养老保险基金的募集模式

三、养老保险基金的募集模式

(一)养老保险基金的募集模式

目前，国际上养老保险基金筹集普遍采用的有三种模式:现收现付式、完全积累式和部分积累式。选择一种合适的基金筹集模式需要考虑多方面因素的影响，如该国的经济发展水平、政府和个人应承担的责任比例、人口老龄化的程度以及资本市场的投资渠道等。

(1)现收现付制，即基本养老保险费由雇主和雇员共同承担，保险费收入全部用于当期养老金的支付，以支定收，实现现收现付。完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付标准较低的情况下，尚可正常运行;在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现缴费比例过高，当代负担沉重，资金筹集困难等问题。一般来说，投保资助型、福利型国家及保险型国家的法定养老保险多采用现收现付制。

(2)积累制，即建立完全积累的个人账户，个人缴纳的养老保险费全部进入个人账户，资金用于投资取得收益，个人退休后养老金的多少取决于其个人账户的积累额。基金积累制的融资部分或全部来自于参加者个人的缴费，而由缴费集中起来的基金又要用来进行投资，所以参加者最后的养老金是根据个人的缴费记录及基金会的投资回报而定的，对个人储蓄没有太大影响。相比而言，发展中国家较多采用积累制，典型的代表国家是实行中央公积金制度的新加坡。

(3)部分积累制，即现收现付制度和部分积累相结合，在现收现付基础上，建立个人账户，实行部分积累。部分积累的优点在于:既能满足一定时期内的养老保险基金支出，又有一定的资金积累;既不会超过企业与劳动者个人的经济承受能力，又因积累时间不太长而易预测，面临的保值增值压力亦不会太大，因此我国目前采取该模式。

(二)我国基本养老保险的筹资方式和缴费比例

我国实行社会统筹和个人账户相结合的模式。基本养老保险基金和待遇分为两部分，一部分是用人单位缴纳的基本养老保险费进入基本养老统筹基金，用于支付职工退休时社会统筹部分养老金，统筹基金用于均衡用人单位的负担，实行现收现付，体现社会互助共济。另一部分是个人缴纳的基本养老保险费进入个人账户，用于负担退休后个人账户养老金的支付，体现个人责任。

我国基本养老保险基金主要由用人单位和个人缴费组成，此外，国家和统筹地区政府也给予一定的补贴。基本养老金的具体数量则根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

根据我国《社会保险法》第12条规定:“用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。”

根据上述法条，我国养老保险的缴费比例主要遵从三个方面的规定:

1.用人单位的缴费基数和缴费比例

关于缴费基数，有的地方以企业工资总额为缴费基数，如辽宁、吉林、河南、浙江等多数省、市;有的地方以全部职工缴费工资之和为基数，如北京、天津、深圳等部分省、市。用人单位缴纳基本养老保险费的比例，一般不超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2.职工个人的缴费基数和缴费比例

职工个人一般按照本人缴费工资的8%缴费，计入个人账户，缴费工资为本人上一年度月平均工资。月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数;低于当地职工平均工资60%的，按60%计算缴费工资基数。职工个人缴纳的养老保险费全部计入个人账户，形成个人账户基金，用于退休后个人账户养老金的发放。

3.灵活就业人员的缴费基数和缴费比例

灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度职工月平均工资，缴费比例一般为20%，其中8%计入个人账户。

4.国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担

小资料:视同缴费期间

1.视同缴费期间:

是指实行个人缴费制度前，职工在国有企业、事业单位工作的工龄。

2.视同缴费年限期间基本养老保险费的负担:

实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可视同缴费。但由于视同缴费期间，作为用人单位的国有企业和事业单位并没有为职工缴纳社会保险费，职工个人也没有缴费，但职工退休时养老保险基金要支付统筹养老金、个人账户养老金，这部分费用属于转制成本应由政府承担。