信用分析方法

第三章　信用分析方法

学习目标:

通过本章的学习，应该了解或掌握以下内容:

1.信用分析的意义;

2.信用分析的方法;

3.财务报表的概念;

4.财务报表的比率分析法;

5.信用分析的几种常用模型。

引例

老客户也会发生信用风险

浙江某服装进出口公司和澳洲一家著名的女装进口批发商7年来一直保持着良好的贸易合作关系。该澳洲公司在澳洲纺织行业中具有较高的声誉，几年来与中国的贸易一直处于稳定的发展状态。在最近几年中，由于澳洲公司信誉良好、付款及时，浙江公司对于金额大的订单仍旧坚持即期信用证方式付款，对于小额订单则采用20%货前预付、80%为货后90天付款的方式。由于该浙江公司长期对小金额订单放松监督，截至2005年3月份，澳洲公司累计有60万美元没有按时支付，有些欠款虽然金额只有几千美元，但拖欠时间却达3年之久。

对于这些逾期账款，该浙江公司的领导很为难，一方面还想保持与客户的贸易关系，另一方面公司又面临资金周转困难。为此，该浙江公司马上委托资信调查机构对其展开深入的资信调查。通过国际资信调查和深入了解，该浙江公司信用调查人员发现澳洲公司正在全力变卖固定资产，近期有被收购的趋向，公司已经处于破产的边缘。

该公司领导得到报告后，立即决定委托律师对澳洲公司进行追讨，并协同澳洲追账代理制定了严密的追讨策略。由于该公司追讨及时，同时掌握了澳洲公司存货的所在地，因此挽回了60万美元的经济损失。该公司事后了解到，如果此案晚追讨一个月，追回欠款的可能性几乎为零。

案例启示:如何处理老客户拖欠?该浙江公司的做法是非常值得借鉴的。通过债务专项资信调查，可以较为准确地判断客户的真实拖欠原因。如果不是故意拖欠，根据客户经营发展趋势，可以给予合理的延迟期限;如果发现客户经营状况恶化，正在转移资产，必须立即追讨，挽回极有可能产生的坏账损失。

(资料来源:湖州进出口贸易网，http://www.hzbiz.gov.cn/)