中小企业财务风险内部控制的内容

二、中小企业财务风险内部控制的内容

企业财务风险的内部控制内容主要是针对企业内部的组织、结构分工、合作及内部风险管理人员素质、职责等因素引发的企业财务风险这一问题。通过加强企业内部组织结构及风险管理部门人员的管理，来控制企业财务风险发生变化的过程及产生财务损失的程度。企业财务风险的内部控制内容主要包括对内部组织结构的控制和对风险管理人员的控制两个方面。

1．对内部组织结构的控制

企业是由众多有着明确分工且又相互联系的部门所构成的。这些部门存在的目的是要发挥整体大于部分之和的优势，使有限的人、财、物资源形成最佳的综合效应。系统功能大于部分功能之和，是系统论揭示的普遍规律。组织结构问题是每个企业在开始建立时就必须面对的问题，在企业发展的不同阶段，企业也必须不断地改进和完善自己的组织结构。一个优秀合理的组织结构，能够做到机构精简、高效、职能分工合理而明确，即高效又统一，既发挥了个人积极性、创造性、又能保持高度的和谐统一，甚至能够发挥“以一当十”的神奇功能；反之，一个不良的组织结构，会因为机构臃肿、人浮于事而效率低下，因为职能不清、职能重叠而造成职权滥用，或因为有责无权而消极怠工，从而影响企业的正常运转，产生财务风险。因此只有在合理的组织结构框架下，使组织结构中每个部门都能发挥出应有的作用，才能合理地降低成本，而不是成为企业的累赘和摆设。比如在小企业里，从事财务风险管理的部门可能由财务部门兼职，这样一方面可以减少企业开支，另一方面也可以兼顾企业的风险控制。因此如何增减企业的组织部门，应当根据企业的实际需要，而不是为了构建一个“完美”的组织结构。企业应该通过精简机构，减少管理层次，考核管理人员并为其设定合理的管理跨度，促进企业各职能部门的分工、合作，来控制因企业内部组织结构出现问题而引发的企业财务风险。同时，如果风险已经发生，企业应该及时找出问题所在，做出调整，缩小风险的波及范围，做好事后总结工作。

2．对管理人员的控制

在企业的经营中，人始终是主导因素。管理者的素质越高，越善于驾驭市场，管理风险；反之，处于被动局面，甚至人为地放大风险和制造风险。在理论上，度量和分析财务风险方法很多，如概率统计分析法、财务杠杆分析法、敏感分析等，这些方法从纯理论的角度来看，都是较为合理的。但是，这些方法都是在对市场和企业的种种假设条件下提出的，而实际的市场环境复杂多变，不可能满足所有的假设条件，所以，对于财务风险的估计和防范更多需要经营者和财务管理人员的职业判断，培养他们的风险意识和对风险的灵敏嗅觉，及时发现和估计潜在的风险。就是在运用这些理论方法进行财务风险分析时，也需要财务风险管理人员对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计。另外，在采取防范和规避风险的对策时，必须以企业规范和科学的管理为基础，对管理者提出更高的要求，否则这些对策使用不当反而可能招致更大的风险。

企业财务风险管理的任务重、范围广、面临问题多，加强财务风险管理基础性工作的重要性和必要性也随之显现出来，且对财务风险管理人员提出了更高、更新的要求。首先要更新观念、提高认识，树立与市场经济条件下现代企业相适应的风险、市场、信息等财务新理念，实现企业财务活动的两个转变：一是由事后被动反映向全过程主动管理转变；二是由从属财政向回归企业转变。只有这样，才能立足企业经营管理实际，积极捕捉各方面的财务信息，主动做好财务风险管理基础工作，为全面、直接地参与企业经营管理、实现企业目标服务。其次要不断充实新知识，不仅要有丰富的财务管理知识，还应具备较为全面的综合知识和工作能力。因此，应通过后续教育，完善知识结构，成为复合型、高素质人才才能认真研究管理中存在的问题及解决办法，进一步加强财务风险管理基础工作，更好地为企业管理服务。

企业应明确财务风险管理人员的职责。财务风险管理人员主要职责包括公司财务风险管理体系的研究和设计、公司财务风险管理准则规范的制订及组织实施、逾期资金催收工作的组织和实施以及管理因债权形成的实物资产研究处理方案并组织实施等。虽然财务风险管理工作涉及到其他各个部门，财务风险管理人员对财务风险管理仍负有主要责任，必须以制度的方式列明财务风险管理人员和涉及的各个部门人员的职责，使其树立正确的风险意识，既要认识到企业财务风险的客观性，又要认识到在避免、控制、处理财务风险过程中人的主观能动性，从精神意识上提高抗风险的心理能力，并且要善于总结经验教训，探索处理财务风险的途径和方法。同时，财务风险管理部门应有定时向上级及有关部门报告的制度。