联行往来及资金汇划清算的概述

第一节　联行往来及资金汇划清算的概述

为了充分发挥我国银行的职能作用，各大商业银行除了根据经济发展的需要提供货币资金，组织转账结算和进行金融调控以外，还须正确组织同一系统银行机构间的内部结算，及时调拨资金、清偿存欠，从而保证各项任务的顺利完成。

一、联行往来及资金汇划清算的意义

联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。

银行是国民经济各部门资金活动的枢纽，各企业、单位、部门间，由于商品交易引起的结算款项划拨，财政预算款项的上缴与下拨，货币的发行与回笼以及银行内部资金划拨、相互存欠的清偿等业务，除了一小部分可在同一行处办理外，其余都要在同一地区或不同地区的两个行处之间进行;若这些行处属于同一系统，这就需要通过银行的联行账务来完成。因此联行往来是银行会计核算的重要组成部分。做好联行往来工作对于便利结算和资金划拨，加速国民经济资金周转，提高资金使用效率，维护结算纪律，保证汇路畅通，保护资金安全和收付双方的经济利益，促进社会主义市场经济的发展都具有十分重要的意义。

联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子联行。手工联行核算体制按照“统一领导，分级管理”的原则，划分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来，分别由总行、分行和支行管理和监督，各商业银行要根据自身业务的特点和需要，建立适应本系统的联行核算体系和资金清算办法。随着电子计算和网络和卫星通信技术的迅速发展，中国人民银行和各商业银行相继开办了联行电子汇划与清算业务，联行电子资金汇划清算，是对传统手工联行往来做法的重大改革，是异地划拨资金的发展方向。

为了适应经济金融体制改革，加速社会资金周转，商业银行自1999年起正式以资金汇划清算系统取代了原来的手工联行往来制度。目前各商业银行都分别有各自的电子资金汇划系统和制度，这对提高资金汇划速度，加强资金管理，提高集约化经营水平和资金使用效益，确保汇划信息准确、快捷、安全，进一步提高服务水平，发挥银行的职能作用，都有着十分重要的意义。

在本章，将对手工联行往来及新的资金汇划清算的基本做法分别介绍。

二、联行往来及资金汇划清算的管理体制

(一)联行往来的管理体制

我国地域辽阔，银行分支机构多而分散，汇划资金业务量大，现代通讯手段全国尚难普及，为了及时处理联行账务，保障资金不受损失，联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。

1．全国联行往来

凡不同省、自治区、直辖市各行处之间的资金账务往来，采用“全国联行往来”方式进行核算。凡参加全国联行往来的行处，经总行核准，由总行发给全国联行行号和联行专用章，按总行规定的全国联行往来制度办理联行账务，并由总行负责监督结清。

2．分行辖内往来

凡同一省(自治区、直辖市)内各行处之间的资金账务往来，采用“分行辖内往来”方式进行核算。凡参加分行辖内往来的行处，经管辖分行核准，发给分行辖内往来行号和专用章，按分行辖内往来制度办理联行账务，并由管辖分行负责监督和结清。

3．支行辖内往来

凡同一县(区)内各行处、所之间的资金账务往来，采用“支行辖内往来”方式进行核算。凡参加支行辖内往来的行处，由管辖支行核准，发给支行辖内往来行号和专用章，按支行辖内往来制度办理联行账务，并由管辖支行负责监督和结清。

(二)资金汇划清算的管理体制

资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。目前我国各商业银行大都在该系统上自成体系，但是为了加速资金周转，便于联行往来账务的监督和结算，联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则。本书在本章以中国工商银行资金汇划清算系统为例来讲述。中国工商银行的资金汇划清算系统，一般都由汇划业务经办行(以下简称为经办行)、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。

经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行。

清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省区分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。

总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。