人民银行电子联行往来

第三节　人民银行电子联行往来

一、人民银行电子联行的定义

人民银行电子联行也称全国电子联行，是由人民银行管理的联行系统。它是具有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络系统进行异地资金划拨的账务往来系统。

电子联行系统在人民银行的总行设立资金清算总中心，在人民银行各省分支机构设立资金清算分中心，各分中心受理的联行汇划业务，直接发送总中心，各分中心之间不发生直接的横向关系。由总中心负责分中心之间汇划业务的转收与转发。每日营业终了，总中心与分中心核对无误后，结平当日电子联行账务。

电子联行仍然保留手工联行的基本原理，划分为往账和来账两个系统。办理电子联行往账的行处称为电子发报行，办理电子联行来账的行处称为电子收报行。清算总中心称为电子联行转发行。

各家商业银行委托人民银行电子联行汇划时，发出汇划业务的行处称为汇出行，收到汇划业务的行处称为汇入行。汇出行委托人民银行转汇时，汇出款项与中央银行当即办理清算。电子发报行通过转发行划给收报行时，电子收报行也应与汇入行办理清算，实现汇划款项与清算资金同步进行。全国电子联行往来的基本流程如图5－1所示。

图5－1　电子联行往来基本流程图

二、全国电子联行的会计科目

(一)电子联行往账

本科目由发报行专用，发报行通过转发行向收报行办理资金汇划时，代收业务记本科目的贷方，代付业务记本科目的借方。本科目为双方反映余额的共同类科目，余额不得轧抵反映。每天营业终了与转发行核对后，当日结平。

(二)电子联行来账

本科目由收报行专用。收报行收到转发行转来发报行的汇划款项时，用本科目核算。收报行收到代收业务时，记入本科目的借方;收到代付业务时，记入本科目的贷方。本科目为双方反映余额的共同类科目，余额不得轧差反映。每天营业终了与转发行核对后，当日结平。

(三)电子清算资金往来

本科目由清算中心使用。各清算分中心与总中心之间的电子联行资金存欠用本科目核算。每日电子联行往账、电子联行来账科目余额分别全额转入本科目，余额轧差反映。如果是借方余额，则反映清算分中心向总中心上存资金的数额。如果是贷方余额，则反映清算分中心向总中心借用资金的数额。

三、全国电子联行的凭证与账表

(一)电子联行转汇借、贷方清单

一式三联，由汇出行填制。第一联为发电依据，发报行录入人员凭以向电子计算机录入数据，录入后交事后核查员核查留存;第二联为附件，发报行会计部门记账后，作记账传票的附件;第三联为回单，由发报行加盖转讫章后作为回单交汇出行。

(二)电子联行往账借、贷方清单

一式两联。第一联发报行作有关科目传票的附件，第二联电子联行往账卡片账。

(三)电子联行来账借、贷方清单

一式三联，第一联收报行代电子联行来账卡片账，第二联收报行作有关科目传票的附件，第三联收报行盖章后交汇入行作汇入通知，汇入行作传票附件。

四、全国电子联行的业务处理

(一)汇出行(商业银行)的账务处理

汇出行收到开户单位提交的应转汇结算凭证，经审核无误后，填制电子联行转汇清单，并汇总编制两联划款凭证，据以办理转账。

如果是代收业务，会计分录为：

借：活期存款——××付款人户

　　贷：存放中央银行款项

如果是代付业务，作借贷相反会计分录。

转账后，将第一联划款凭证连同三联转汇清单一并送交开户的发报行。

(二)发报行(央行资金清算分中心)的账务处理

发报行收到汇出行送交的有关凭证后，经审核无误，确认汇出行账户有足够资金支付，即可办理转账。在第三联转汇清单上加盖转讫章后交给汇出行。将划款凭证代转账借方传票，转汇清单第二联及结算凭证作附件。

如果是代收业务，会计分录为：

借：××银行存款——汇出行户

　　贷：电子联行往账

如果是代付业务，会计分录借贷相反。

第一联转汇清单用签收簿提交录入人员签收后，凭以逐笔输入电子联行计算机系统。输完后，打印出一份电子联行往账贷方(借方)清单一式两联交会计部门，分别作传票附件和卡片账。第一联转汇清单输入后，交核查员作事后监督并妥善保管。

输入的信息，通过通信网络发送给转发行，收到转发行的收电回执后，由电子计算机对已发送的往账累计借、贷方金额和笔数。

每日营业终了，发报行发出往账结束包与转发行对清往账笔数及金额累计数。收到对账回执后，打印电子联行往账日结表。核对无误后，根据表中转账数，填制转账传票办理转账。将电子联行往账科目余额转入电子清算资金往来科目。代收业务的会计分录为：

借：电子联行往账

　　贷：电子清算资金往来

如果是代付业务，作借贷相反的会计分录。

(三)转发行(央行资金清算总中心)的账务处理

转发行收到发报行送来的往账信息，确认无误后，向发报行发送回执。然后按收报行的行号清分，分批将其连同贷、借业务的笔数、金额的合计数转发收报行，并验证收报行的收电回执。

每日营业终了，转发行通过来(往)账结束包与收、发报行对清账务，轧平后，打印电子联行往来平衡表，并汇总各清算分中心的借、贷方资金余额，汇总后的应收与应付资金余额之和，每日应相等。

电子清算资金往来科目余额，每月由转发行与各收、发报行使用传真或邮寄对账表的方式进行核对，发现不符应立即查清更正。

每季联行结息日，转发行应将各行当季电子联行计息积数及利息数送交总行会计司营业处，由营业处核对无误后，办理利息收付。

(四)收报行(央行资金清算分中心)的账务处理

收报行收到来账信息，核对无误后，向转发行发送收电回执。并按汇入行打印电子联行来账清单一式三联，按总数填制两联划款贷方(借方)凭证办理转账。

如果收到的是代收业务，会计分录为：

借：电子联行来账

　　贷：××银行存款——汇入行户

如果是代付业务，会计分录则相反。

转账后，收报行将电子联行来账清单的第一、二联分别作卡片账和传票附件，在第三联上加盖转讫章连同一联划收款凭证交给汇入行。

每日营业终了，收报行通过转发行来账结束包对清当日来账后，即根据当日电子联行来账累计收到数及转账数打印电子联行来账日结表;凭表中转账数编制转账传票，将电子联行来账科目余额转入电子清算资金往来科目。如果是代收业务，会计分录为：

借：电子清算资金往来

　　贷：电子联行来账

如果是代付业务，会计分录相反。

(五)汇入行(商业银行)的账务处理

汇入行接到收报行转来的电子联行贷方或借方来账清单第三联和划收凭证，审核后，自行编制进账凭证和收款或付款通知，并办理转账。

如果是代收款业务，会计分录为：

借：存放中央银行款项

　　贷：活期存款——收款人存款户

如果是代付业务，会计分录相反。

转账后，将收(付)款通知加盖转讫章送交收(付)款人。