联行往来及资金汇划清算的核算

第六章　联行往来及资金汇划清算的核算

一、名词解释

1．联行往来　　　2．资金汇划清算

二、填空题

1．资金汇划清算的基本做法是:________、________、________、________。

2．电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括________、________、________、________、资金汇划往来的________及办理资金汇划清算业务应设置的________和________。

3．实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立________账户，用于汇划款项时资金清算。

4．“汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至________。

5．资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与相结合的方式。________

6．“系统内上存款项”科目属________类性质科目，余额一般反映在________方。

7．“系统内款项存放”科目属________类性质科目，余额一般反映在________方。

8．“辖内往来”科目属________类性质科目，余额________反映。

9．资金汇划往来的基本凭证主要包括________和________两大类。

10．查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“________、

________、________、复必详尽”的原则办理。

三、判断题

1．联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。(　　)

2．联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子联行。(　　)

3．资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。(　　)

4．资金汇划清算的基本做法是:实存资金，同步清算。(　　)

5．资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。(　　)

6．收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转入“其他应收款——待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款——待处理汇划款项户”转入有关科目解付。(　　)

7．电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括:联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。(　　)

8．“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。(　　)

9．各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工作日内查清原因。(　　)

10．对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。(　　)

四、单项选择题

1．用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是(　　)。

A．系统内上存款项　　　B．系统内款项存放

C．辖内往来　　　　　　D．同业往来

2．(　　)是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。

A．经办行　　　B．总行

C．清算行　　　D．总行清算中心

3．资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在(　　)个工作日内查清。

A．2　　　B．3　　　C．4　　　D．5

4．各清算行存放在总行的清算备付金，应在(　　)户反映。

A．辖内往来　　　　　　B．系统内上存款项

C．系统内款项存放　　　D．存放中央银行款项

5．以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是(　　)。

A．实存资金　　　B．逐步清算

C．头寸控制　　　D．集中监督

6．收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入(　　)户。

A．其他应收款——待处理汇划款项

B．其他应付款——待处理汇划款项

C．应解汇款及临时存款

D．辖内往来

五、业务题

1．某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金额为100万元，当日通知有关清算行。

2．接上题，清算行接到总行清算中心通知的处理。

3．A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银行将800万元款项存入总行清算中心。

4．发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。

5．发报清算行B收到经办行C发来的贷方汇划业务80万元。

6．经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。

7．接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200000元，经审核无误，办理汇票结清手续。

8．上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。

9．接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开户单位丙公司货款80000元，经审核无误，办理转账手续。

10．根据前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。

11．根据以上五题，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算汇差资金的分录。

六、问答题

1．什么是联行往来?当前银行以资金汇划清算系统取代原来的联行往来制度有何意义和特点?

2．资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何?

3．资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定是什么?

4．汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分?

5．资金汇划清算业务的专用工具是什么?

6．资金汇划清算查询、查复的基本原则是什么?