税收流失治理的国际经验

第九章　税收流失治理的国际经验

根据前文的分析，税收流失及其再分配，无论在经济运行秩序、收入分配还是社会的公平与稳定方面都具有很大的负面影响。因此，税收流失问题已经成为我国进行现代化经济建设和加强我国政治大局稳定性的过程中必须考虑的因素；减少和治理税收流失是提高经济运行效率、增加社会福利和改善经济运行环境的必然要求。怎样治理税收流失正是分析这个问题的归宿。本篇分为两章，第九章主要介绍当前国际上治理税收流失的具体措施，并总结其成功经验；第十章针对前文分析的税收流失成因及其实现机制提出相应的治理措施。

税收流失是世界性问题，不仅我国，其他国家也面临严重的税收流失。美国官方数据显示，联邦政府税收流失率约为14％，虽然该国法制较为健全、征管水平较高、公民纳税意识也较强，偷逃税也是不可避免和杜绝的。日本、韩国、俄罗斯、德国、希腊等诸多发达国家每年因各种原因引起的税收流失都颇为让人惊心。发展中国家的偷逃税现象也是相当普遍，印度、巴西等国税收流失率高达50％。如何防治税收流失，成为世界各国头疼的问题。20世纪以来，西方国家进行了五次较大的税制改革。尤其是基于20世纪后期西方发达国家两次经济危机带来的负面影响以及税制自身的弊端，80年代起，以美国、加拿大、英国、德国为代表的西方国家，以降低税率、拓宽税基、简化税制、提高效率为取向掀起世界性税制改革。各国政府和税务部门都对治理税收流失相当重视，采取各种政策和措施，力图探索出一条减少税收流失的实践之路，在长期的税收征管和防止、打击税收流失实践过程中，形成一整套行之有效的监控制度，总结出一些各具特色的措施和方法，也找到了一些具有普适性的方法。借由国际治理税收流失的经验，也可以反观我国的税收流失治理并改进提高。