工资循环的稽核

第七节　工资循环的稽核

一、工资循环稽核内容

工资循环稽核与人事管理稽核很难划分，其稽核内容：一是对制度与规程的稽核，二是对人事规划及发展的稽核，三是对现有人事行政的稽核。

对人事、工资循环制度与规程方面的稽核，主要查明单位有无人力资源规划，招聘政策及程序如何，有无培训政策与计划，有无职务说明、分析及评估，有无报酬政策等。

对人事规划及发展稽核有三个方面。一是稽核人力规划情况，如稽核与计划人力需求的政策及程序是否合理，各级管理人员参与制订的程度如何；稽核人力资源现状与未来发展程度，与目标比较现在或未来困难何在。二是稽核聘用及挑选人员情况，如人员招聘是集中办理还是各部门自办，有无重复或不协调之处，各类招聘方式是否遵循了既定程序，有无建立人员招聘记录档案，用人单位参与程度如何，用人单位对新增人员满意程度如何。三是稽核培训教育情况，如详细的培训计划，有关部门参与程度如何，实际训练情况如何；用人单位是否满意训练成果，不满意原因何在；受训人员对训练过程意见如何，不满意原因何在。

对现行人事行政稽核有十个方面。一是稽核职务分析与说明情况，如职务设置原则是否适当，要求条件是否合宜，职务分类是否恰当；各职务任务、责任是否明确；对职务职责是否根据环境变化而不断修订。二是稽核报酬给予情况，如员工平均工资水平是否合理；各职务间的工资差是否适当，是否体现了公平原则，员工实际享受的薪资是否与职务类别相适应；员工对现行职务分类与待遇规定有无不满，原因何在。三是稽查绩效衡量情况，如有无制订绩效考核制度；考核政策与程序是否合理，考核是否定期进行，考核结果是否向上级管理阶层报告，考核结果是否与被考核人沟通，被考核人对考核的公允性有无意见，考核结果能否使部属受到激励及有益于工作改进；每次考核资料是否建档保存并作为今后拟订人力资源发展规划的依据。四是稽查调职、升迁及解聘等人事变动情况，如查核人事变动之际用人单位与人事部门有无充分协调，变动前职位后补人选是否已妥善考虑，双方协调如何；各单位大幅度增员或裁员是否与人事部门协调；人事部门对扩充与裁员的适当性有无考核。五是对人事记录与报表稽查，如人事记录设计是否妥当，并妥善保管；员工个人档案是否随时更新，足备利用；有关变动，如调职、升迁、功过增添、薪资调整、留用、解职等，是否随时记录反映；人事报表内容能否提供多方面控制所需情报，报表使用人是否满意。六是稽查人员指导情况，如每一位员工是否有明确询问、请教的对象；承担指导工作的人员是否合格，职工反应如何；管理阶层是否了解部属曾发生的困难及解决的情况。七是稽查职工福利情况，如有无研究并制订职工福利计划，是否掌握竞争对手的福利情报；各项福利活动方案执行是否合理有效，有无值得改进之处；员工对福利待遇反应满意程度如何；对员工福利待遇情况是否经常检查改进。八是稽核服务提供情况，如稽查由人事部门所提供的职工公益服务是否是最佳选择，人事部门是否具备提供此类服务的能力与条件，服务质量及职工利用程度如何，是否经济，员工反应如何。九是稽查员工安全与伤害赔偿情况，如稽查员工作业安全的保护设施是否充分，在员工工作分配上是否从年龄、性别、健康等方面考虑易于遭受伤害之因素，采取预防事故之措施是否令人满意，监督管理安全等事务是否落实有效，员工伤害赔偿工作是否按规定办理，是否经常进行安全检查工作。十是稽查人事关系状况，如稽查人事部门与员工是否保持良好的人事关系，是否遵守人事合同的规定，对各种纠纷处理是否得当等。

二、工资循环稽核工作重点

工资循环稽核工作的重点，主要包括以下十五方面内容。

（一）任用作业稽核重点

任用作业稽核重点包括如下内容：

（1）人员招聘、试用及正式任用是否按规定手续申请核准后办理。

（2）招聘时是否采用登报、介绍等不同方式，并经面试、职前训练、试用阶段，试用合格后报准正式任用。

（3）新进人员若有触犯人事管理规则重要情况之一的，均不得聘用。

（4）员工凡经聘用的须填具合同后始得报到。

（5）人员工资待遇是否与单位规定标准相符。

（二）工作时间作业稽核重点

工作时间作业稽核重点包括如下内容。

（1）上班时间的稽核：①是否按时上班，且按规定打卡，有否迟到、旷工的情况；②忘记打卡时所填写的出勤签认单是否属实，是否依核准权限呈核；③迟到与旷工是否依照规定惩罚并扣罚薪资；④查核在办公及营业时间内，各部门员工是否有不请假外出，或公务外出单未经主管核签，或填写不确实情形。

（2）下班时间的稽核：①是否按时下班，有否早退情形；②早退是否依照规定惩罚，并扣罚薪资。

（3）轮流人员交班的稽核：①是否在接班人员未到达工作即先行离开；②因接班延长工作时间，有否按规定给付加班费；③轮流是否每周更换一次。

（4）加班时间的稽核：①查核各单位加班时，是否均有加班申请单，且经权责主管核准；②查核加班时数偏高的单位是否有异常现象；③员工加班时数有无超过规定的标准，加班费是否按规定计算给付。

（三）请假作业稽核重点

请假作业稽核重点包括如下内容。

（1）各项请假的稽核：①请假的类别、期限、应缴附证件及薪资计算，是否按人事管理规则的规定办理；②员工请假是否均于事前填妥请假单，并找妥职务代理人，且依核决权限呈核后，送人事考勤部门备查。

（2）特别休假的稽核：①是否按规定给予员工应休的特别休假；②全年所有特别休假天数是否按月排定，应休未休者是否作适当处理。

（3）员工凡在一个月内未请假，亦未迟到早退旷工者，是否依规定核发全勤奖金，并列入年终考勤资料。

（四）训练作业稽核重点

训练作业稽核重点包括以下内容：

（1）新进人员依单位规定给予适当的职前训练。

（2）职前训练能否使新进人员尽快了解单位的沿革、组织、文化、经营方针、有关规章并熟悉工作环境。

（3）在职训练是否依人事管理规则的规定办理。

（4）查核年度训练计划并调查实施情形是否与预定计划相符。

（5）教育训练经费预算编列是否足敷实际需要，训练经费使用是否经济有效。

（6）各种不同性质的训练，如职前训练、在职训练、干部教育及储备干部教育或其他必要的训练，是否依实际需要并纳入训练计划。

（7）查核各项训练的实施效果并研究分析其优缺点。

（五）考绩作业稽核重点

考绩作业稽核重点包括以下内容：

（1）各部门主管为办理员工平时考核，对员工日常特殊言行、工作表现有否适当记录，有否定期送请上级主管核阅。

（2）各部门主管为办理员工年终考核是否订有员工考核办法，现行考核办法是否公平合理。

（3）调查一般员工对单位考核办法的反应，研究分析现行办法的优缺点。

（4）绩效奖金的给予是否合理。

（六）奖惩作业稽核重点

奖惩作业稽核重点包括以下内容：

（1）各部门主管申请奖励员工是否依规定签报，是否均具充分条件及佐证，是否定期发布。

（2）各部门主管申请惩罚员工是否依规定签报，有否经过慎重审议，考虑各项因素后再作适切决定。

（3）调查现行奖惩办法的优缺点，调查一般员工对现行办法的反应。

（4）统计历年来奖惩的增减趋势并分析奖惩或奖惩中以何类事故最为常见。

（5）奖惩是否有给当事人申诉的机会。

（七）晋升作业稽核重点

晋升作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核最近晋升人员是否确实属绩效优异，有无具体事实证明确能胜任较高职务者。

（2）报请升级人员是否符合单位晋级应具备条件，是否按规定程序报请核定并依权责发布。

（3）查核现行晋级办法是否确实有鼓励作用，有助于单位提拔优秀人才，提高员工士气。

（八）辞职作业稽核重点

辞职作业稽核重点包括以下内容：

（1）调查员工提出辞职是否经过直属主管的谈话、挽留无效后，始予同意。

（2）查核员工辞职的主要理由，是否受外在因素或内在因素的影响。

（3）查核员工辞职的历年统计资料并观察发展趋势。

（4）查核员工辞职是否均于规定时间内提出。

（九）辞退作业稽核重点

辞退作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核员工辞退的条件是否符合规定，是否因业务性质变更有减少劳力的必要，有无适当的工作可供安置；抑或员工对所担任工作无法胜任，方可辞退。

（2）查核有否按员工服务年资事先提出辞退的预告。

（3）查核辞退费计发标准是否合于规定。

（十）留职停薪作业稽核重点

留职停薪作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核员工留职停薪的申请是否符合规定范围。

（2）查核员工是否经核准且办妥工作移交与离职手续后，方得离职。

（3）查核员工复职的申请是否按规定办理。

（4）复职人员的年资计算，核薪是否依规定办理。

（十一）调职作业稽核重点

调职作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核员工调职情形是否确为工作需要，是否经权责主管核准。

（2）查核员工调职后，对于新任职务是否能够胜任，对互调单位工作有无重大的影响。

（十二）退休抚恤金作业稽核重点

退休抚恤金作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核员工退休办理情形，其退休条件如病退、限龄退休等是否均符合法定规定。

（2）退休金给付的计算是否符合政府有关法令规定。

（3）退休基金的提拨、保管、交付是否依规定处理。

（4）职业灾害补偿金是否从优给付是否按期支付。

（十三）工资发放作业稽核重点

工资发放作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核员工工资表、底薪、职务加给、加班费、值夜费、各项津贴是否均依规定标准计发。

（2）迟到、早退、请假、旷工及违反单位各项规定的应扣款是否依规定扣薪。

（3）工资是否如期发放。

（4）员工因故未领的薪资有否作适当处理。

（十四）代扣款处理作业稽核重点

代扣款处理作业稽核重点包括以下内容：

（1）代扣员工薪资所得税是否依按期代扣并逐期报缴。

（2）代扣劳保费及各项基金等计算是否正确、是否按规定登账或报缴。

（3）员工因迟到、早退、请假、旷工及违反单位各项规定应扣或惩罚款项是否在工资项下一次或分次扣款。

（4）其他代扣款是否依代扣办法扣收并报缴。

（十五）薪工记录作业稽核重点

薪工记录作业稽核重点包括以下内容：

（1）查核员工有否设置永久性的人事资料，记载是否完备，有关员工起薪日期、金额、晋升日期、调薪金额、职务加给、其他津贴等有否详细记载。

（2）查核员工动态资料，如新进人员的录用起薪、调动、退休、资遣等有否随时登记，内容是否正确。

（3）抽查各月份薪资清册内容是否与人事记录所载相符，薪资清册金额小计及合计各数计算是否正确，与会计明细账及总账核对是否符合。

（4）员工加班的申请、核准以及加班费的核发，是否依照规定办理，查核加班是否有异常情形。

（5）福利组织稽核：①会议记录调阅；②福利金的提取及入账情况；③福利金使用及记录情况；④福利金结存情况等。

（6）各项福利措施，如餐厅、宿舍、交通车、技能训练、进修，以及其他休闲活动是否分别举办，了解员工对各项福利措施的利用率及满意程度。