采购人员稽核

八、采购人员稽核

为确保采购人员的行为举止符合公司所确定的行为规范，检查有无为自己或他人利益而牺牲公司利益的情况，强化采购人员道德观念，对采购人员的稽核很有必要。对采购人员的稽核可从以下几个方面进行：

1.选择错误的采购对象

采购人员在选择采购对象时应极为慎重，要采用科学的方法对每个订购对象的产品质量、价格、交付情况、服务水平、信用等级、综合费用等进行定性、定量分析后才能作出决策，如核查情况与所定不符，即可能存在弊端。

2.有意通过中间商购买

某些产品在国内有总代理或其经销商，采购人员本可通过此种分销渠道采购，却另行通知其他无正式代理分销资格的厂商采购；有时物品可直接向原制造厂商购买，却通过中间商购买。出现这两种情况之一时，除特殊情况外，即有图利之嫌。

3.采购数量集中一家

如采购物品为通用物品而非专用特殊品，即合乎报价资格的厂商为数不少时，若此物品需要长期使用，则须经常举行询价；但得标厂商总是固定某家，订购数量也集中于一家，则可能是买卖双方达成了“默契”，或供应商已有“围标”行为。此外，若一次采购同类物品规格多达数十种甚至上百种，而其独揽交货数量，则显示，采购人员有将竞争厂商报价资料泄漏给该厂商之嫌。

4.准购单越级审核

采购主管比较了解工作实际，对各种可能出现的舞弊行为能够在审核准购单时事先防范、及时纠正，使得心怀不轨的采购人员无机可乘。但每当采购主管出差或请假时，居心不良的采购人员会将准购单越级呈请上级主管审核，以便从中牟利。因此，采购主管对于未经其亲自审核的准构单应严加盘查。

5.生活、行踪可疑

有些采购人员与供应商相勾结，并获取不正当利益后，无法掩盖其“暴发户”的举止，一言一行，吃、穿、住、用均会发生很大的变化；或与供应商交往过密，避讳他人。这些行为往往都表明采购员多有问题。

6.报价单笔迹与图章可疑

某些采购员为袒护某供应商得标，制造其他虚假的报价资料，以图蒙混并符合采购手续。这类资料或者笔迹出自一人，或者没有联系方式，或者文件资料没有企业抬头，或者印章不规范等，经验丰富的主管人员一定能从中发现一些蛛丝马迹。

7.信函举报

有些供应商对某些采购人员的贪得无厌不满，可能会以信函的形式举报其强索回扣或滥报费用等情况，对此应认真调查。