往来账款核算与管理

任务三　往来账款核算与管理

任务描述

随着经济一体化的发展，企业之间赊销、赊购商品或提供、接受劳务的业务往来几乎每天都在发生，对往来账款的有效管理是企业领导所关心的，也是企业财务人员所必须面对的任务。

任务分析

往来账款核算与管理是以发票、费用单、其他应收应付等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务所形成的往来款项，反映往来账款的形成、收回及偿还情况的过程。往来账款核算与管理的主要任务是通过建立往来客户或供应商档案，动态地记录每一笔往来账款的发生时间、金额、业务性质、收回及偿还情况等，为企业的采购或销售决策提供信息依据。

由于应收款管理与应付款管理系统从初始化设置、系统功能、系统应用方案、业务流程上都极为相似，因此本次任务主要介绍应收款管理系统。

相关知识

一、应收款管理系统概述

（一）应收款管理系统的基本功能

应收款是企业资产的一个重要组成部分，是在企业正常经营活动中由于销售商品或提供劳务而向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

应收款管理系统的基本功能是对企业与客户之间发生的往来款项进行核算与管理。它以销售发票、费用单、其他应收单等单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款的收回、坏账、转账等情况，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料。

应收款管理系统还提供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分析、坏账分析、回款情况分析等。各种分析报表便于企业合理地进行资金调配，提高资金的利用效率。

（二）应收款管理系统与其他系统的主要关系

应收款管理系统是连接总账与业务系统的一座桥梁，与总账系统、销售管理系统有接口。应收款管理系统对应收票据进行记录和管理，随应收项目的处理过程生成凭证，并向总账系统进行传递；接收从销售系统传递的发票，进行制单处理后传递给总账；对外币业务及汇兑损益进行处理；提供各种查询及分析。应收款管理系统与其他系统的主要关系如图7-18所示。

图7-18　应收款管理系统与其他系统的主要关系

（三）应收款管理系统的业务流程

应收款管理系统的业务流程如图7-19所示。

图7-19　应收款管理系统的业务流程图

二、应收款管理系统初始化

（一）应收款管理系统的参数设置

应收款管理系统的参数设置界面有四个页签：“常规”页签、“凭证”页签、“权限与预警”页签和“核销设置”页签，如图7-20所示。常规选项设置应收款核销方式、单据审核日期及依据、汇兑损益方式、坏账处理方式、代垫费用类型、应收账款核算模型、是否自动计算现金折扣、是否进行远程应用、是否登记支票、改变税额是否反算税率。凭证选项设置受控科目制单方式、非受控科目制单方式、控制科目依据、销售科目依据、月末结账前是否全部生成凭证、方向相反的分录是否合并、核销是否生成凭证、预收冲应收是否生成凭证、红票对冲是否生成凭证。权限与预警选项设置是否启用客户权限、是否启用部门权限、是否根据单据自动报警、是否信用额度控制、是否根据信用额度自动报警。核销设置选项用来设置应受款的核销方式、规则控制方式、核销规则和收付款单审核后核销。

温馨提示

如果使用单据日期为审核日期，则月末结账时单据必须全部审核。因为下月无法以单据日期为审核日期。

在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式参数不可以修改，只能下一年度修改。

应收账款核算模型选项在系统启用时或者还没有进行任何业务（包括期初数据录入）时才允许从简单核算改为详细核算。从详细核算改为简单核算随时可以进行，一旦有数据，简单核算就改不回详细核算。

改变税额是否反算税率参数只能在销售系统没有启用时方可设置，如果销售系统已经启用，则只能查看，不能编辑。

图7-20　应收款系统的参数设置界面

（二）应收款管理系统初始化设置

在应用应收款管理系统之前应先进行初始化设置，初始化设置的作用是建立应收款管理的基础数据，确定使用哪些单据处理应收业务，确定需要进行账龄管理的账龄区间，以便选择使用自己定义的单据类型，使应收业务管理更符合企业的需要。它包括设置科目、坏账准备设置、账龄区间设置、报警级别设置、单据类型设置五项，如图7-21所示。

图7-21　应收款初始化设置界面

1．设置科目

由于应收款管理系统的业务类型比较固定，生成的凭证类型也比较固定，为了简化凭证生成操作，可以将各业务类型凭证中的常用科目预先设置好。系统将依据制单规则在生成凭证时自动带入科目，包括基本科目设置、控制科目设置、产品科目设置、结算方式科目设置。

2．坏账准备设置

企业应于期末对不包含应收票据的应收款项计提坏账准备，其基本方法有销售收入百分比法、应收余额百分比法、账龄分析法等。选定方法并做过任意一种坏账处理（坏账计提、坏账发生、坏账收回）后，就不能修改坏账准备数据，只允许查询。

3．账龄区间设置

本功能便于企业根据自己定义的账款时间间隔，进行应收账款或收款的账龄查询和账龄分析，清楚地了解在一定期间内所发生的应收款、收款情况。

4．报警级别设置

本功能通过对报警级别的设置，将客户按照客户欠款余额与其授信额度的比例分为不同的类型，以便掌握各个客户的信用情况。

5．单据类型设置

单据类型设置是指将企业的往来业务与单据类型建立对应关系，达到快速处理业务以及进行分类汇总、查询、分析的效果。系统提供了发票和应收单两大类型的单据。如果同时使用销售系统，则发票类型单据名称包括销售专用发票、普通发票、销售调拨单和销售日报。如果单独使用应收系统，则单据名称不包括后两种。应收单记录销售业务之外的应收款情况。可以将应收单划分为不同的类型，以区分应收货款之外的其他应收款。例如，将应收单分为应收代垫费用款、应收利息款、应收罚款、其他应收款等。

（三）期初余额

在启用应收款管理系统之前，必须将账套启用会计期间以前未处理完的应收、收款、预收单据录入到系统中。通过录入期初单据的形式建立期初数据，并对其进行后续处理，以详细记录每一笔往来业务，加强往来款项的处理。

录入期初余额，包括未结算完的发票和应收单、预收款单据、未结算完的应收票据以及未结算完毕的合同金额。期初余额录入后，可以与总账系统对账。在日常业务中，可以对期初发票、应收单、预收款票据进行后续的核销、转账处理。

三、应收款管理系统的日常业务处理

（一）应收单据处理

应收单据处理是指企业进行单据录入和单据管理的工作。通过单据录入和单据管理，可以记录各种应收业务单据的内容，查阅各种应收业务单据，完成应收业务管理的日常工作。

如果同时使用应收款管理系统和销售管理系统，则发票和代垫费用产生的应收单据由销售系统录入，在应收款管理系统中可以对这些单据进行审核、弃审、查询、核销、制单等操作。此时，在应收款管理系统中需要录入的单据仅限于应收单。如果没有使用销售管理系统，则各类发票和应收单均应在应收款管理系统中录入。

1．应收单据录入

应收单实质上是一张凭证，用于记录销售业务之外所发生的各种其他应收业务。应收单表头中的信息相当于凭证中的一条分录的信息，表头科目为核算该客户所欠款项的一个科目。应收单表头科目必须是应收系统的受控科目。应收单表体信息可以不输入，不输入的情况下点击【保存】按钮，系统会自动形成一条方向相反、金额相等的记录。应收单表体中的一条记录也相当于凭证中的一条分录。当输入了表体内容后，表头、表体中的金额合计应借、贷方相等。

2．应收单据审核

1）当选项中设置审核日期的依据为单据日期时，如果发现该单据日期所在会计月已经结账，则系统将提示不能审核该单据，除非修改审核方式为业务日期。

2）不能在已结账月份中进行审核及弃审处理。已经审核过的单据不能进行重复审核；未经审核的单据不能进行弃审处理。已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇兑损益等）的单据不能进行弃审处理。

3．应收单据复制

如果新增的单据与已录入单据相似，可以通过单据复制功能，提高单据录入的效率。在“应收单据录入”主界面中，查找到被复制单据，点击【复制】按钮，即可将当前界面的单据复制到新增单据上，在新增单据上修改相关栏目后再将其保存。

4．应收单据修改

1）单据的名称和类型不能进行修改，已经审核过的单据不允许修改。

2）如果修改的客户有封存标志，则系统将提示不能保存当前的修改内容。

5．应收单据删除

1）从销售管理系统中传入的单据不允许删除。

2）已经审核过的单据不允许删除。

（二）收款单据处理

收款单据处理主要是对结算单据进行管理，包括收款单、付款单的录入、审核。

应收款管理系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中，应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。在一张收款单中，如果选择表体记录的款项类型为应收款，则该款项性质为冲销应收款；如果选择表体记录的款项类型为预收款，则该款项用途为形成预收款；如果选择表体记录的款项类型为其他费用，则该款项用途为其他费用。录入收款单时需要指定其款项用途，如果同一张收款单包含不同用途的款项，则应在表体记录中分行显示。对于不同用途的款项，系统提供的后续业务处理不同。对于冲销应收款以及形成预收款的款项，需要进行核销处理，即将收款单与其对应的销售发票或应收单进行核销勾对，进行冲销客户债务的处理。对于其他费用用途的款项，则不需要进行核销。如果在一张收款单中，表头客户与表体客户不同，则视表体客户的款项为代付款。

应收款管理系统的付款单用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。录入付款单时，需要指明付款单是应收款项退回、预收款退回，还是其他费用退回。付款单可以与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。

收款单据填列说明如下。

1）新增单据时，如果输入了客户，则与客户相关的内容系统均将自动带出，如客户的银行名称、银行账号等信息。

2）表头中必须录入的项目有客户、单据日期、单据编码、结算方式、币种、金额等。当币种为外币时，汇率也必须输入。表体中必须输入的项目有款项类型、客户、金额等。

3）输入完表头数据后直接点击【保存】按钮或者点击表体空白处，系统自动将表头信息带入表体中。

4）款项类型必须在“应收款”、“预收款”、“其他费用”中选择一种，缺省选择应收款。缺省情况下，新增的表体记录其款项类型为应收款，客户名称均自动带出表头的内容，但可以修改。如果修改了表体的客户信息，则系统自动将该结算单作为代付款处理。

5）款项类型为应收款、预收款时，表体中对应输入的冲销科目必须为本系统的受控科目；款项类型为其他费用时，表体中对应输入的冲销科目不能是应收系统的受控科目。

6）表体本币金额=表体金额×表头汇率，输入原币金额时自动计算本币金额，修改本币金额时自动反算原币金额。

7）表体记录的原币金额合计和本币金额合计必须与表头的原币金额、本币金额相等。当输入的表体原币金额合计已经等于表头的原币金额，但表体的本币金额合计不等于表头的本币金额时，应该将其差额分摊到最后一条表体记录上。

（三）核销处理

单据核销是指日常进行的收款核销应收款的工作。通过建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。

系统一般提供两种核销方式：手工核销和自动核销。手工核销可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核销，以加强往来款项核销的灵活性。自动核销可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后系统自动核销，以加强往来款项核销的效率性。

温馨提示

只有应收款和预收款才允许核销，收付款单表体中款项类型为其他费用的记录不在收付款单列表中显示。

应收系统中，选择收付款单类型为收款单时，被核销单据列表中可以显示的记录有蓝字应收单、蓝字发票和付款单；选择收付款单类型为付款单时，被核销单据列表中可以显示的记录有红字应收单、红字发票和收款单。

（四）转账处理

1．应收冲应收

应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中，将应收款业务在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间入错户或合并户的问题。

温馨提示

每一笔应收款的转账金额不能大于其金额。

每次只能选择一个转入单位。

单击【全选】按钮将当前满足条件的所有单据的金额全部写入并账金额一栏，单击【全消】按钮将转账金额一栏清空。

2．预收冲应收

预收冲应收是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。

温馨提示

每一笔预收款、应收款的转账金额不能大于其余额。

应收款的转账金额合计应该等于预收款的转账金额合计。

可以通过单击【分摊】按钮，对当前各单据的转账金额根据输入的转账总金额进行分摊和取消分摊处理。

3．应收冲应付

应收冲应付是指用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项，将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。

温馨提示

每一笔应收款、应付款的转账金额不能大于其余额。

如果在转账总金额中输入了数据，可以通过单击【分摊】按钮，自动将转账总金额按照列表上单据的先后顺序进行分摊处理；再次单击【分摊】按钮，系统将自动清空所有单据上的转账金额。

在应收页签中输入完客户后，如果该客户档案中有对应的供应商信息，则自动将该客户对应的供应商信息带出，显示在应付页签中。可以修改应付页签中的供应商信息，即不限制必须对冲对应供应商的数据。修改应付页签中供应商信息不自动修改应收页签中的客户信息。

双击当前单据，则该单据的余额被写入转账金额一栏；再次双击该单据，则该单据的转账金额一栏被清空。

4．红票对冲

红票对冲可以实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。一般系统提供两种处理方式：系统自动对冲和手工对冲。

自动对冲可以同时对多个客户依据红冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率。自动红票对冲操作时提供进度条，并提交自动红冲报告，据以了解自动红冲的完成情况及失败原因。手工对冲仅对一个客户进行红票对冲，可以自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。手工红票对冲时采用红蓝上下两个列表形式提供，红票记录全部采用红色显示，蓝票记录全部用黑色显示。

（五）坏账处理

坏账处理是指系统提供的计提应收坏账准备处理、坏账发生后的处理、坏账收回后的处理等功能。坏账处理的作用是系统自动计提应收款的坏账准备，当坏账发生时即可进行坏账核销，当被核销坏账又收回时即可进行相应处理。在进行坏账处理之前，首先应在系统选项中选择坏账处理方式，然后在初始设置中设置坏账准备参数。

1．计提坏账准备

企业应当依据以往的经验、债务单位的实际情况制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例。对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备，计提坏账准备的方法由企业自行确定。系统提供的计提坏账准备的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。

温馨提示

初次计提时，首先应在初始设置进行设置。设置的内容包括提取比率、坏账准备期初余额。

应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额。

计提比率在此不能修改，只能在初始设置中修改。

2．坏账发生

坏账发生是指在应收款项不能收回时进行的确认。通过坏账发生功能选定发生坏账的应收业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。

3．坏账收回

坏账收回是指系统提供的对应收款已确定为坏账后又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可以对一定期间发生的应收坏账收回业务进行处理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。

温馨提示

录入坏账收回的款项时，不要把该客户的其他收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。

坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。

4．坏账查询

坏账查询是指系统提供的对系统内进行坏账处理过程和处理结果的查询功能。通过坏账查询功能查询一定期间内发生的应收坏账业务处理情况及处理结果，加强对坏账的监督。

（六）制单处理

制单即生成凭证，并将凭证传递至总账记账。系统在各个业务处理的过程中都提供了实时制单的功能；此外，系统还提供了一个统一制单的平台，可以在此快速、成批生成凭证，并可依据规则进行合并制单等处理。

制单科目规则如下。

1．发票制单

对销售发票制单时，系统先判断控制科目依据，根据控制科目依据选取“控制科目设置”中对应的科目。然后判断销售科目依据，选取“产品科目设置”中对应的科目。如果没有设置，则选取“基本科目设置”中设置的应收科目和销售科目；如果没有，则手工输入。

2．应收单制单

对应收单制单时，借方选取应收单表头科目，贷方选取应收单表体科目。如果应收单上没有科目，则需要手工输入科目。

3．收款单制单

对收款单制单时，借方科目为表头结算科目。款项类型为“应收款”，则贷方科目为“应收科目”；款项类型为“预收款”，则贷方科目为“预收科目”；款项类型为“其他费用”，则贷方科目为“费用科目”。如果收款单上没有科目，则需要手工输入科目。

4．付款单制单

对付款单制单时，借方科目为结算科目，取表头金额，金额为红字。款项类型为应收款，则贷方科目为应收科目，金额为红字；款项类型为预收款，则贷方科目为预收科目，金额为红字；款项类型为其他费用，则贷方科目为费用科目，金额为红字。如果付款单上没有科目，则需要手工输入科目。

5．核销制单

结算单核销制单受系统初始选项的控制，如果选项中选择核销不制单，则即使入账科目不一致也不制单。核销制单需要的应收单及收款单已经制单的，才可以进行核销制单。在核销双方的入账科目不相同的情况下，才需要进行核销制单。

6．票据处理制单

收到承兑汇票制单，借方则选取“基本科目设置”中的应收票据科目，贷方选取“产品科目设置”中的销售收入科目及税金科目；若无，则选取“基本科目设置”中销售收入科目及税金科目；若都没有设置，则需要手工输入科目。

7．汇兑损益制单

汇兑损益科目选取“基本科目设置”中的汇兑损益科目。

8．转账制单

应收冲应收时，借记应收账款转入户，贷记应收账款转出户；预收冲应收时，借记预收账款，贷记应收账款；应收冲应付时，借记应付账款（预付账款），贷记应收账款，或者借记应付账款，贷记应收账款（预收账款）。红票对冲制单时，同方向一正一负。

9．现结制单

对现结/部分现结的销售发票制单时，贷方取“产品科目设置”中对应的销售科目和应交增值税科目，借方取“结算方式科目”设置中的结算方式对应的科目。

10．坏账处理制单

坏账发生制单时，借记坏账准备，贷记应收账款；坏账计提制单时，借记管理费用，贷记坏账准备；坏账收回制单时，借记应收账款，贷记坏账准备，同时，借记银行存款，贷记应收账款。

11．方向相反分录的合并原则

如果遇到科目相同、辅助项相同、方向相反的分录，可以合成一条分录，该条分录的显示方向以正数为准。即在哪个方向显示为正数，该分录就显示在哪个方向。例如，有借方1122科目，金额900；贷方1122科目，金额1 000；满足当前的合并原则，则合并以后生成的分录为：贷方1122科目，金额100。

温馨提示

在本系统制单时，如果要使用存货核算系统的控制科目，则需要在总账系统选项中选择可以使用存货核算系统控制的科目选项。

制单日期系统默认为当前业务日期。制单日期应大于或等于所选单据的最大日期，但小于当前业务日期。如果同时使用了总账系统，则制单日期还应大于总账系统同月同凭证类别的日期。

一张原始单据制单后，将不能再次制单。

（七）应收款账龄分析

应收款账龄分析功能可以分析截止一定日期各个客户应收账款余额的账龄区间分布情况。

主要查询栏目说明如下。

1．查询对象

查询对象包括客户分类、客户、地区分类、部门、业务员、存货、存货分类、客户总公司、主管业务员、主管部门、项目大类、项目、科目、合同类型、合同等15项。分析对象提供范围选择。

2．分析类型

分析类型是指选择是对应收款进行分析，还是对预收款进行分析。一次分析至少选择一种分析类型，也可以同时选择两种分析类型。选择应收款分析类型时，只分析该分析对象的所有应收款情况；选择预收款分析类型时，只分析该分析对象的所有预收款情况；选择余额分析类型时，同时分析该分析对象的应收款、预收款余额，即为应收款——预收款，系统默认余额为分析类型。

3．显示类型

系统提供三种显示类型即账龄、月份、单据。选择不同的模式显示对应的数据格式，一次分析必须选择一种类型。

4．截止日期

截止日期确定分析的时间范围，应小于当前业务日期而大于所要分析的单据日期。

5．包含未审核单据

如果选择此项，则将未审核的发票和应收单也包含在内进行统计。

6．分析方式

系统提供两种分析方式：点余额、最终余额。例如：有一张2010年1月23日的发票，金额为1 000，到期日为2月2日；并于1月25日收回款项200，2月5日收回款项500，现在还有余额300。如果现在分析的截止日期为2月3日，则对于该发票来说，其账龄为1天。则按点余额分析时，其余额为800；按最终余额分析时，其余额为300。如果在2月8日又收回款项150，并且还选择上述截止日期分析时，则按点余额分析时，其余额还是为800；按最终余额分析时，其余额就成为150。即对于按时间点余额分析时，不管现在这张单据已经处理到什么程度了，只要选择分析的截止日期相同，其显示的余额结果也相同；而按最终余额分析时，虽然选择分析的截止日期相同，但是该单据的余额会随着业务的不断进行而变化。

（八）取消操作

对原始单据进行审核、对收款单进行核销等操作后，如果发现操作失误，可以通过取消操作功能将其恢复到操作前的状态，以便进行修改。系统提供的类型有恢复单据核销前状态、恢复票据处理前状态、恢复坏账处理前状态、恢复转账处理前状态、恢复计算汇兑损益前状态。

温馨提示

如果日期在已经结账的月份内，不能取消操作。

如果该处理已经制单，应先删除其对应的凭证，再进行恢复。

票据转出后所生成的应收单如果已经进行了核销等处理，则不能恢复；票据背书的对象如果是应付款系统的供应商，且应付款系统该月份已经结账，也不能恢复；票据计息和票据结算后，如果又进行了其他处理，如票据贴现等，也不能恢复。

四、应收款管理系统的月末处理

月末处理是指当月业务全部处理完毕后进行的期末结账工作。只有月末结账后，才可以开始下月工作。执行了月末结账功能后，该月将不能再进行任何处理。

应收款管理系统结账规则如下。

1）应收款管理系统与销售管理系统集成使用，应在销售管理系统结账后，才能对应收款管理系统进行结账处理。

2）当选项中设置审核日期为单据日期时，本月的单据在结账前应该全部审核。当选项中设置审核日期为业务日期时，截止到本月末还有未审核单据，照样可以进行月结处理。

3）如果还有合同结算单未审核，仍然可以进行月结处理。如果本月的收款单还有未审核的，不能结账。

4）当选项中设置月结时必须将当月单据以及处理业务全部制单，则月结时如果检查当月有未制单的记录时不能进行月结处理。当选项中设置月结时不用检查是否全部制单，则无论当月有无未制单的记录，均可以进行月结处理。

5）如果是本年度最后一个期间结账，建议将本年度进行的所有核销、坏账、转账等处理全部制单，将本年度外币余额为零的单据的本币余额结转为零。

6）如果前一个月没有结账，则本月不能结账，一次只能选择一个月进行结账。

任务实施

实例7-11　根据下列资料录入应收款期初余额。

2011年10月16日，业务员吴中天为客户天津恒利公司代垫费用50 000元，录入期初应收单，保存后与总账核对。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/设置/期初余额”，系统弹出“期初余额—查询”对话框，单击【确认】按钮，进入期初余额查询界面。

2）单击【增加】按钮，系统弹出“单据类别”对话框，在“单据名称”栏下拉框中选择“应收单”，“单据类型”栏选择“其他应收单”，“方向”栏选择“正向”，如图7-22所示。单击【确认】按钮，进入应收单据录入界面。

图7-22　“单据类别”对话框

3）在“客户”栏参照选入“天津恒利公司”，“科目”栏输入或参照选入“1122”，“本币金额”栏输入“50 000”，“部门”栏参照选入“北方办事处”，“摘要”栏输入“代垫费用”，单击【保存】按钮，系统保存数据并在收款单下方的“审核人”栏签上当前操作员的姓名，如图7-23所示。

图7-23　应收单

4）单击【退出】按钮，返回期初余额查询界面。单击【刷新】按钮，系统显示所有已录入的期初应收单据，如图7-24所示。

5）单击【对账】按钮，系统将应收款管理系统的期初数据与总账系统的期初余额进行核对，并给出对账结果，如图7-25所示。

图7-24　应收单据期初余额界面

图7-25　期初对账界面

实例7-12　根据下列资料，进行应收单录入并审核。

2011年11月7日，向上海安迅公司销售双色圆珠笔一批，数量28 000支，无税单价3.9元，货款未收，录入应收单并审核。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/应收单据处理/应收单据录入”，系统弹出“单据类别”对话框，如图7-26所示。

2）选择单据类型及方向，确认后进入应收单据处理界面。单击【增加】按钮，则可以新增应收单据。输入各个栏目信息后，单击【保存】按钮将其保存。

3）在目录区树型列表中选择“应收单据处理/应收单据审核”，系统弹出“单据过滤条件”对话框，系统默认为全部未审核单据。如果单击【批审】按钮，系统将对选定范围的单据进行成批审核并在完成后提示“本次审核成功发票×张，本次审核成功应收单×张”，如图7-27所示。

图7-26　“单据类别”对话框

图7-27　单据审核对话框

4）如果单击【确认】按钮，则进入“应收单据列表”界面，手工选择单据进行审核，可以单击【全选】按钮选定单据，然后单击【审核】按钮，系统进行审核并提供审核情况报告。

温馨提示

如果新增的单据与已录入单据相似，可以通过单据复制功能，提高单据录入的效率。在“应收单据录入”主界面中查找到被复制单据，单击【复制】按钮，即可将当前界面的单据复制到新增单据上，在新增单据上修改相关栏目后再将其保存。

当选项中设置审核日期的依据为单据日期时，如果发现该单据日期所在会计月已经结账，则系统将提示不能审核该单据，除非修改审核方式为业务日期。

不能在已结账月份中进行审核及弃审处理。已经审核过的单据不能进行重复审核，未经审核的单据不能进行弃审处理。已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇兑损益等）的单据不能进行弃审处理。

实例7-13　根据下列资料，进行收款单录入处理。

11月9日，收到客户天津恒利公司汇来货款及运费50 000元，录入收款单并审核，不立即制单。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/收款单据处理/收款单据录入”，进入收付款单据录入界面，单击【增加】按钮，新增收款单，如图7-28所示。“日期”栏录入“2011-11-09”；“客户”栏选择“天津恒利公司”；“结算方式”栏选择“转账支票”；“金额”栏录入“50 000”；“摘要”栏录入“收回货款及代垫运费”，录入完毕后单击【保存】按钮。

2）单击【审核】按钮，系统完成审核后弹出对话框询问“是否立即制单？”选择“否”，返回收款单据录入界面。

图7-28　收款单录入界面

实例7-14　根据下列资料，进行单据核销处理。

10月31日，手工核销客户“天津恒利公司”销售收款单据。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/核销处理/手工核销”，系统弹出核销条件对话框，“客户”栏参照选入“天津恒利公司”，“计算日期”栏输入“2011-10-31”，单击【确认】按钮进入“单据核销”界面，系统列出符合条件的发票、应收单及收款单，如图7-29所示。

2）输入本次结算金额“50 000”后，单击【分摊】按钮，系统将当前收付款单列表中的本次结算金额合计自动分摊到被核销单据列表的本次结算栏中。

3）单击【保存】按钮，系统自动保存该收付款单核销信息。已核销的单据不再显示在单据列表中。

图7-29　单据核销界面

温馨提示

只有应收款和预收款才允许核销，收付款单表体中款项类型为其他费用的记录不在收付款单列表中显示。

在应收款系统中，选择收付款单类型为收款单时，被核销单据列表中可以显示的记录有蓝字应收单、蓝字发票、付款单；选择收付款单类型为付款单时，被核销单据列表中可以显示的记录有红字应收单、红字发票、收款单。

如果收款单已开出并审核，以手工核销方式进入单据核销界面时，只有发票和应收单，没有收款单，说明登录系统日期滞后于单据日期，此时只要按照单据日期重新登录即可。

实例7-15　对明达公司应收款进行转账业务——应收冲应收。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/转账/应收冲应收”，系统弹出“应收冲应收”对话框，如图7-30所示。在“货款”、“其他应收款”、“预收款”和“合同结算单”复选框中选择需要处理的单据。

图7-30　“应收冲应收”对话框

2）输入转出户、转入户、币种等过滤条件，单击【过滤】按钮，系统会将该转出户所有满足条件的单据全部列出；可手工输入并账金额，金额大于0而小于等于余额，双击本行系统将余额自动填充为并账金额。

3）输入完有关信息后单击【确认】按钮，系统会自动地进行转出、转入处理。单击【取消】按钮，系统将会取消上述操作。

温馨提示

每一笔应收款的转账金额不能大于其金额，每次只能选择一个转入单位。

单击【全选】按钮，将当前满足条件的所有单据的金额全部写入并账金额一栏。单击【全消】按钮，将转账金额一栏清空。

其余转账业务与应收冲应收类似，这里不再赘述。

实例7-16　根据下列资料，进行计提坏账准备。

计提飞跃摩托车制造公司2011年度坏账准备，计提方法为应收账款百分比法，计提比率为0.5%。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/坏账处理/计提坏账准备”，进入“应收账款百分比法”窗口，如图7-31所示。系统自动算出当年度应收账款余额“30 000”元，并根据计提比率“0.5%”计算出本次计提金额“ −1850”元。

图7-31　计提坏账界面

2）单击工具栏中的【确认】按钮，确认此次计提成功。确认后，本年度将不能再次计提坏账准备，并且不能修改坏账参数。

温馨提示

初次计提时，首先应在初始设置进行设置。设置的内容包括提取比率、坏账准备期初余额。

应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额。

计提比率在此不能修改，只能在初始设置中修改。

实例7-17　根据下列资料，进行坏账处理。

恒利公司前欠5 000元货款无法收回，做坏账处理。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/坏账处理/坏账发生”，弹出“坏账发生”对话框，如图7-32所示。

图7-32　坏账处理界面

2）在“客户”栏参照选入恒利公司（代码0102），单击【确认】按钮，屏幕会出现选择发生坏账的单据界面，如图7-33所示。系统将满足条件的所有单据全部列出。在明细单据记录本次发生坏账金额中输入“5 000”元。

3）也可以单击【全选】按钮，系统将明细单据中的余额自动带入本次发生坏账金额。输入完成后，单击【确认】按钮对所选的单据进行坏账处理，执行记账功能。

图7-33　坏账发生单据明细界面

4）当被确定的坏账又被收回时，企业应首先在收款单据录入功能中录入一张收款单，该收款单的金额即为收回的坏账的金额，该收款单不需要审核。然后在目录区树型列表中选择“日常处理/坏账处理/坏账收回”，在坏账收回对话框中选择客户及结算单号，单击【确认】按钮，保存此次操作。

温馨提示

录入坏账收回的款项时，不要把该客户的其他收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。

坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。

实例7-18　根据下列资料，进行转账处理。

1月13日，销售给天津恒利公司三色圆珠笔20盒，根据销售专用发票制单。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“财务会计/应收款管理/制单处理”，进入制单查询界面。用鼠标单击左边选择“制单类型”，选择发票制单。将记账日期调整为2011年11月13日，单击【确认】按钮，进入销售发票制单界面，如图7-34所示，系统将符合条件的所有未制单已经记账的单据全部列出。

图7-34　销售发票制单界面

2）输入制单日期，将凭证类别设置为转账凭证。选择要进行制单的单据，在“选择标志”一栏双击，系统会在双击的栏目给出一个序号，表明要将该单据制单。单击【制单】按钮，进入凭证界面。

3）在凭证界面，借、贷方科目均已根据制单科目规则自动列出，金额也已根据发票金额自动带入，如图7-35所示，将摘要调整为“销售圆珠笔20盒”，单击【保存】按钮，将当前凭证传递到总账系统。

温馨提示

在本系统制单时，如果要使用存货核算系统的控制科目，则需要在总账系统选项中选择可以使用存货核算系统控制科目选项。

制单日期系统默认为当前业务日期。制单日期应大于或等于所选的单据的最大日期，但小于当前业务日期。如果同时使用了总账系统，制单日期还应大于总账系统同月同凭证类别的日期。

一张原始单据制单后，将不能再次制单。

图7-35　生成转账凭证界面