医疗保险基金的筹集

9.2.1　医疗保险基金的筹集

医疗保险基金是指医疗社会保险机构根据法律规定，通过各种渠道筹集的用于支付被保险人医疗费用的专用基金。医疗保险基金的筹集是医疗保险制度运行的起点。

1.医疗保险基金的筹集模式

医疗保险基金的筹集模式主要有现收现付制、积累制和混合制三种情况。不过，大多数国家选择现收现付制。现收现付制的筹集原则是“以支定收、收支平衡、略有节余”，即通过以支定收，使社会保险收入与支出在年度内大体平衡。“收支平衡”是为了保证医疗保险能够顺利运营，而“略有节余”是为了能够以防不测。这种基金筹集原则的主要优点是:缴费费率可以灵活调整，易于操作;而且有助于保险费率随物价和收入的波动而及时进行调整，可以避免通货膨胀带来的风险;通过收入的调节和再分配机制，可以在一定程度有助于体现医疗保险的互助共济性。但当人口结构和劳动力年龄结构发生变化时将会增加现有人口和劳动力的负担。

积累制以“纵向平衡”原则为依据，将被保险人在享受保险待遇期间的费用分摊在整个保险期内，并由此决定缴费率，这就需要对有关人口健康指标和社会经济指标(如患病率、工资水平、平均医疗费用、通货膨胀率等)进行长期的宏观预测和测算，并需要对基金进行投资运营以实现保值增值，这种模式可以用长期积累的基金对付可预见的和未能预见的风险，但同时必须承担基金保值增值的压力。

此外，还有一种混合制，如中国现行的社会统筹和个人账户相结合的医疗保险基金筹集模式就是混合制的代表。需要指出的是，这种筹资模式不可能仅仅综合了以上两种模式的优点，它也有自己的先天不足并需要继续探索。

2.医疗保险基金的筹集渠道

根据责任共担原则，医疗保险基金应该由被保险人(雇员)、所在单位(雇主)和国家三方共同承担。所以医疗保险基金的来源是:被保险人个人缴纳的保险费、被保险人所在单位缴纳的保险费、政府资助以及其他方面的收入等。其中个人和雇主单位缴纳的保险费是医疗社会保险基金的主要来源。

国家是社会保障政策的制定者，不仅承担着组织建立医疗社会保险责任，还要对医疗保险基金给予补助，承担相应的经济责任。政府资助的多少，一般由国家的社会保险政策和国家的财政状况来决定。政府资助医疗保险的方式有多种，如为政府雇员缴纳保险费;对某些没有能力缴费的人(如老人、低收入者等弱势群体)进行补贴;在医疗保险基金出现赤字时给予补助。另外，在许多国家，医疗保险费一般是税前列支，从而相应减少了政府的税收收入，这也可以视为政府的税收支出。个人、单位、国家在医疗保险基金来源中各占多少比重，各国具体情况有所不同。

3.医疗保险基金的筹集方式

医疗保险基金的筹集方式有多种:固定保险费金额，即确定一个固定的额度向承担缴费义务者征集医疗保险费;与工资挂钩(按工资的百分比缴纳)或与收入挂钩(按个人收入的百分比缴纳，不仅仅是工资收入)，即按照被保险人的工资或收入的一定比率征集医疗保险费;还有按区域缴纳(按各区域内卫生基本设施的条件，确定几种保险费级别)等。

最常见的方式是与工资或收入挂钩，即工薪税的方式。这种方式的优点在于:考虑了每个人的支付能力，使每个人都能支付得起医疗保险费;有利于控制医疗保险基金与工资收入的相对水平;有利于建立随工资水平变化而相应调整医疗保险筹资水平的自然调整机制。而且，由于社会人群收入差别的拉大，这种筹资方式的收入再分配意义更加明显。

医疗社会保险费缴费率(CR)的计算公式为:

①孙光德，董克用.社会保障概论［M］．北京.中国人民大学出版社，2004:214.

许多国家规定医疗保险缴费工资或收入的上下限，即当工资或收入达到下限水平时，才开始计算应缴纳的保险费，而超过上限的工资或收入，不再多收保险费。缴费收入或工资的上下限一般随着经济发展、工资收入水平变化等因素而不断做出调整。