医疗社会保险基金的筹集

一、医疗社会保险基金的筹集

医疗社会保险基金是根据国家的法律、法规，向法定或合同范围内的人群收取规定数额的保险费，用于支付参保人群按照参保条件下的全部或部分医疗费用的一种货币资金。

从各国实行医疗社会保险的历史经验来看，基金的筹集渠道往往不是单一的，而是多元化的。因为各国为了尽量扩大医疗社会保险的覆盖面，及时地支付医疗费用，保障医疗社会保险基金的正常运行，会采取各种方式筹集资金，主要有政府补贴、企业(雇主)出资、个人缴款等。同时，政府还可以通过税收减免，特别消费税、滞纳金、罚款以及医疗社会保险基金的保值、增值收入及区域调剂等其他各种收入来筹集医疗社会保险基金。下面主要介绍缴款筹集方式和政府补贴方式。

(一)医疗社会保险基金筹集的缴款方式

这是一种由国家、企业(雇主)和个人中的一方或几方缴款来负担医疗社会保险基金的方式。主要由政府全额负担或基本负担基本医疗保险费用;政府和个人共同负担医疗保险费用;政府、企业和个人三方共同负担医疗保险费用三种模式。现在世界上绝大多数国家采用的是三方共同负担医疗保险费用的方式，其具体的缴款方式，归纳起来有以下几种:

1.按固定金额缴纳医疗社会保险

这种方式规定不论参保人的年龄、性别、收入等各方面的差异，法定范围内的参保人都必须缴纳相同金额的医疗保险费。这一方式非常简便易行，但是，由于缴款金额相同，会出现收入越高的人缴款的比例越低，收入越低的人缴款的比例越高，收入极少或没有收入的人无法缴款的现象，医疗社会保险的公平性和福利性原则便没有得到体现。

2.按工资的一定比例缴纳医疗社会保险

这种方式又可分为按照工资以统一的比例缴款的方式和以不同的工资水平确定不同比例的累进缴款的方式。其优点在于它充分考虑到每个参保人的支付能力;其缺点是会出现工资越高的人缴纳的医疗社会保险费越高，工资越低的人缴纳的医疗社会保险费越低的现象。由于参保人享受社会医疗保险的权利是平等的，这就出现了权利和义务的不对等性。正因为如此，一些国家规定了医疗社会保险缴款额的最高限额，保证高收入者的缴款额不会超过其预期的医疗社会保险的收益额，从而保证其权利和义务的对等，但是这在公平性方面又存在问题。

3.按收入的一定比例缴纳医疗社会保险

在很多国家，人们不仅有工资收入，还有其他很多收入，如灰色收入和黑色收入等。以收入为基础的缴款方式和以工资为基础的缴款方式，有类似的优缺点。但是，这种方式操作起来更为困难，因为许多工资以外的收入根本就无法获知和计算。

4.按不同区域差别缴纳医疗社会保险

绝大多数国家在实行以上三种筹集医疗保险基金方式中的任何一种时，都会同时考虑到区域的问题，即同时使用按不同区域差别缴纳医疗社会保险的方式。由于各个区域的收入水平、医疗条件各有差异，按地区制定不同的征收比例，可以阻止医疗卫生资源从贫困地区向富裕地区的转移。但是这种方式不便于国家统一管理，并且要具体确定各个地区的缴款比例也是比较困难的。

(二)政府补贴

为了扩大医疗社会保险的覆盖面，实现其公平性，世界上绝大多数国家都会对其医疗保险给予补贴。补贴的形式又可以分为直接补贴和间接补贴。直接补贴的方式有弥补医疗保险基金赤字、投资医疗项目、调节医疗配置结构、对某些特殊人群(如老人和穷人等)进行医疗费用的补贴等。间接补贴主要是指税收减免，如个人的医疗社会保险缴款可以在计算个人所得税前扣除，企业为职工缴纳的医疗社会保险费可以在公司所得额中扣除等，这些保险缴款在税前所得扣除，便减少了政府的税收收入，就相当于政府拿出了同等金额的税收收入来补贴医疗社会保险基金。在认识到政府补贴能够弥补医疗社会保险基金不足，扩大人口覆盖面等优点的同时，我们还应该注意到，政府补贴也会增加政府的财政负担，一旦政府补贴成为长期性的措施，以社会筹资为主的社会医疗保险方式就会逐渐转变成为以政府补贴为主，使社会医疗保险名存实亡。