采用适当的国际货款支付工具

国际贸易活动是一个货款对流的过程，只有在买方按合同规定支付给卖方货款后，一笔交易才算基本完成。在国际贸易发展的早期阶段，支付工具采用的是现金。随着国际贸易的发展，现金结算货款已成为极个别的现象，而且仅限于少量的货款结算。以票据(Bills)的流通转让实现货款支付的非现金结算成为国际贸易中最常用的支付工具。国际贸易结算中使用的票据主要包括汇票、本票、支票三种。其中，以汇票使用最多，本票、支票次之。

1. 汇票

汇票(Draft，Bill of Exchange)，是一个人向另一个人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来某一时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。

(1)汇票的基本内容

汇票必须要式齐全，即应当具备必要的内容。如果汇票上所记载的必备项目(Requisites in form)不全，则汇票无效。各国票据法对票据必要项目的规定并不完全一样，但基本内容是相同的，主要有以下几项:

①“汇票”字样;

②无条件支付一定金额的命令;

③付款人姓名或商号;

④付款期限和地点;

⑤出票日期及出票地点;

⑥收款人姓名或商号;

⑦出票人签章。

(2)汇票的种类

汇票从不同角度可分成以下几种:

①按出票人的不同，可分为商业汇票和银行汇票

商业汇票(Commercial Draft)，是由工商企业或个人签发的汇票; 银行汇票(Banker’s Draft)则是由银行或其他金融机构签发的汇票。

②按汇票是否随附货运单据，可分为光票和跟单汇票

光票(Clean Draft)，是指不附货运单据的汇票，主要用于佣金、代垫费用或用于收取货款尾数; 跟单汇票(Documentary Draft)，是指附有提单、发票等货运单据在内的汇票，跟单汇票多是商业汇票。

③按付款期限，可分为即期汇票和远期汇票

即期汇票(Sight Draft，Demand Bill)，是规定付款人见票时立即付款的汇票，又称见票即付汇票; 远期汇票(Timebill，Usance Bill)，是规定付款人在出票一定期限后或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种表达方式: a.见票后若干天付款(at ××× daysaftersight); b.出票日后若干天付款(at ××× days after date of the exchange); c.提单签发日后若干天付款(at ××× days after date of the bill); d.定日付款(at a fixed day)，这种汇票业务中也称为定期汇票或板期汇票。

④按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill)，是由工商企业或个人承兑的远期汇票; 银行承兑汇票(Banker’s Acceptance Bill)，是由银行承兑的远期汇票。银行承兑后成为该汇票的主债务人，所以银行承兑汇票是一种银行信用。

小思考:国际贸易货款结算中哪种类型的汇票使用较多，为什么?

(3)汇票的行为及使用

汇票的使用过程中通常有出票、提示、承兑、付款和贴现等行为，各国通常都有票据法加以规范。如需流通转让，还须通过背书行为; 遭到拒付时，还要做成拒付证书，行使追索权等。

①出票(Issue)，是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字并将其交给受票人的行为。出票是设立债权债务的行为，因此，交付行为是出票的关键。只有经过交付，汇票的各种票据行为才开始生效并不可撤销。

小思考:汇票出票时，受款人有哪些写法?

在出票时，对受款人通常有三种写法:

a.限制性抬头: 如“仅付A公司”( pay Aco.，only)或“付××公司，不准流通”(pay ×× co.，notnegotiable)。这种抬头的汇票不能流通转让，只限指定收款人收取货款。

b.指示性抬头: 如“付xxx公司或其指定人”(pay × × × co.，ororder或paytothe orderof ××× co.)，这种抬头的汇票，可以通过背书流通转让。

c来人抬头，又称持票人抬头: 如“付给来人”( paybearer)。这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。

②提示(Presentation)，是指持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。付款人见到汇票叫做“见票”(Sight)。提示分为承兑提示和付款提示两种。远期汇票通常应先向付款人作承兑提示，然后于汇票到期日再作付款提示，即期汇票则只须作付款提示。

③承兑(Acceptance)，是付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为。

小思考:即期汇票需要承兑程序吗?

具体做法是付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票正面写明“承兑”(Accepted)字样，注明承兑日期，于签章后交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人，以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。

④背书(Endorsement)，是由汇票持有人在汇票背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。背书是转让汇票权利的一种法定手续，具体做法是汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人(被背书人)的名字，并把汇票交给受让人。受让人成为持票人，即票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。

对受让人而言，所有在他以前的背书人及原出票人都是他的“前手”; 对出让人而言，凡是在他以后的受让人都是他的“后手”。“前手”对“后手”负有保证汇票必定被承兑或付款的担保责任。

⑤付款(Payment)，是付款人或承兑人在汇票到期日向提示汇票的合法持票人清偿汇票金额的行为。付款人付清款额后，持票人应在汇票上记载收讫字样并签名，并将汇票交给付款人作为收据存查，汇票所代表的债务债权关系即告终止。

⑥贴现(Discount)，是金融市场上最常见的背书，指远期汇票到期前，持票人将汇票背书转让给银行或贴现公司，银行或贴现公司扣除按贴现率结算的贴现息后将余款付给持票人的行为。银行贴现后，就成为汇票的持有人，可将汇票在市场上继续转让或到期向付款人索取票款。

⑦拒付(Dishonour)，也称退票，是指汇票在提示付款或提示承兑时遭到拒绝。另外，在付款人或承兑人拒不见票、逃匿、死亡、宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，使得付款在事实上已不可能，也构成拒付。当付款人拒付时，出票人应根据原契约与之进行交涉。

⑧追索(Recourse)，是指当付款人拒付时，持票人行使向其前手(背书人、出票人)要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利的行为。在追索前必须按规定做成拒绝证书和发出拒付通知。拒绝证书，用以证明持票已进行提示而未获结果，由付款地公证机构出具，也可由付款人自行出具退票理由书，或有关的司法文书。拒付通知，用以通知前手关于拒付的事实，使其准备偿付并进行再追索。

2. 本票

本票(Promissory Note)，是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以预料的将来时间，由自己无条件支付给持票人一定金额的无条件承诺。

本票的基本内容包括: “本票”字样; 无条件的支付承诺; 确定的金额; 收款人的名称;出票日期; 出票人签字等。

本票依出票人的不同可分为商业本票和银行本票。商业本票是由工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票。它可分为即期和远期两种。商业本票一般不具备再贴现条件，特别是中小企业或个人开出的远期本票，因信用保证不高，因此很难流通。在国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。银行本票都是即期的。我国《票据法》中本票的定义，指的是银行本票。

小思考:本票与汇票有何区别?

与汇票相比，本票具有的特点，如表11-1所示:

表11-1 本票与汇票的区别

3.支票

支票(Check，Cheque)，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。可见，实质上支票是以银行为付款人的即期汇票。出票人签发支票时，应在付款行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，持票人会遭到拒付，这种支票称为空头支票，出票人要负法律责任。

支票的基本内容包括: “支票”字样; 无条件的支付委托; 确定的金额; 付款人名称;出票日期; 出票人签字等。

支票的种类主要有:

(1)记名支票(Chequepayabletoorder): 是出票人在收款人栏中注明“付给某人”或“付给某人或其指定人”。这种支票转让流通时，须由持票人背书，取款时须由收款人在背面签字。

(2)不记名支票(Chequepayabletobearer): 又称空白支票，抬头为“付给某人”。这种支票无须背书即可转让，取款时也无须在背面签字。

(3)划线支票(Crossedcheque): 在支票的票面上划两条平行的横向线条，此种支票的持票人不能提取现金，只能委托银行收款入账。

(4)保付支票(Certifiedcheque): 为了避免出票人开空头支票，收款人或持票人可以要求付款行在支票上加盖“保付”印记，以保证到时一定能得到银行付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的账户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。

(5)转账支票(Chequefortransfer): 出票人或持票人在普通支票上载明“转账支付”，以对付款银行在支付方式上加以限制。

小思考:与汇票、本票相比，支票有何特点?

汇票、本票和支票的主要区别如表11-2所示:

表11-2 汇票、本票和支票的区别

技能训练:

甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质量不达标为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决? 理由何在?

(资料来源: http://www.qnr.cn/waimao/dz/anli/201004/416571.html)