运用税收手段助力成长性企业发展的探讨

衡水市经济技术开发区地税局 卢瑞涛

近年来，衡水市经济开发区作为全市各种生产要素汇聚的优秀区域，始终将产业结构升级和中小企业扶持培育作为转变经济发展方式的立足点和关键点，重点培育发展了食品医药产业、交通工程设施产业、纺织服装产业、战略性新兴产业、精细化工等主导产业。以新能源企业为例，涌现出以衡水英利新能源、汉盛光电科技、强盛风电设备等为主的成长性企业，逐步成为衡水经济开发区经济发展的新增长点，在促进全区经济发展方面起到了后备军的作用。随着衡水经济开发区打造“四区一极” 目标的逐步明确，如何运用税收手段助力成长性企业发展成为我们地税机关面临的新课题。下面笔者结合衡水经济开发区实际，尝试性提出运用税收手段助力成长性企业发展的对策和建议。

一、成长性企业的内涵

成长性企业是一个动态的、相对的概念，是指目前尚处在创业或加速发展阶段，但由于自身的某些优势（如行业领先、技术垄断和管理高效等）而可能在将来迸发出潜力的，具有可持续发展能力、能得到高投资回报的创业企业。有些国有大中型企业可能市场份额很高，甚至是垄断企业，在国民经济中占有很重要的地位，但是再成长的空间不大，还有一些企业创建之初就快速膨胀，但是如昙花一现，这些都不属于成长性企业。成长性企业具有以下四个方面的特征：一是年增长率。营业收入和税收等经济指标的年增长率达到20%左右，时间保持在3年以上。二是市场份额。随着经济的发展，市场份额虽不是高成长性企业追逐的核心目标，但对于企业的经营发展依然具有一定的意义。高成长性企业不直接追求市场份额，但是经过几年的成长积累，较高的市场份额是其发展成果的一个体现，也是现实竞争的需要。三是行业地位。高成长性企业应在所属行业中具备潜在的领先发展优势，未来能够代表一定行业的发展水平，最终成为行业的领头羊。从衡水经济开发区来看，现代食品加工行业中的养元保健饮品、衡水老白干酿酒（集团）、汇源集团，工程橡胶行业中的宝力橡胶、中铁建工程橡胶等企业，均属于经历了高成长的阶段，成了区域内的行业龙头。四是竞争能力。拥有可以在行业中独占鳌头的核心竞争力和核心能力是高成长企业的重要特征。企业要实现高成长，必然要经受竞争的考验，其中核心竞争力就是制胜的关键要素。

二、成长性企业发展面临的瓶颈问题

每个企业在成长的过程中都会遭遇一些瓶颈问题，拿衡水经济开发区来说，多数成长性企业面临的问题主要集中在以下几个方面：一是销量增长速度慢。销量增长速度慢是成长性企业遭遇瓶颈最直接的一种表现，也是企业在成长过程中会遇到的坎，企业往往会面临数年的徘徊期，而一旦突破了这个坎，企业就可以获得几年的高速成长。二是产品结构不尽合理。成长性企业产品线多数长期在中、低端市场徘徊，赢利能力不强，产品结构调整面临不同程度的困难。三是新产品推广不是很成功。成长性企业在新品推广上多数在跟随别人，主要手段有换包装、调整容量、增减品种等等，没有对企业产生实质性的作用。四是人才欠缺。受薪酬、工作地点、企业知名度等客观因素的影响，再加上企业不注重内部环境因素的营造，很容易出现人才来了，但无法落地生根，造成人才流失。五是资金周转。成长性企业往往受生产资料上涨、货币政策紧张等因素导致资金周转速度慢。此外，从税收管理和服务方面看，不同程度的存在税企沟通不够、配合不密切、服务方式表面化、效率不高、防范税收风险措施落后、专业化管理服务跟不上等问题，影响了管理服务效益的提高。

三、助力成长性企业发展的税收手段

（一）规范程序性服务流程

一是要不断简化、优化纳税人办税流程，减少涉税审批环节和表证单书，减少要求纳税人提供的非必要资料，增加免填单服务项目，努力实现窗口单位征纳双方“零冲突”。二是要实现纳税服务手段现代化。在办税服务厅设置办税自助区、休息等待区、资料填写区、税法宣传区、办税公开区，配置纳税公告栏、叫号机和大屏幕液晶显示屏、查询触摸屏、电子显示屏，为成长性企业营造方便快捷良好的办税环境。

（二）全面落实税收优惠政策

落实税收优惠政策是税务部门服务地方的具体体现，是发挥税收职能作用、服务经济发展的重要手段。近年来，国家陆续出台了一系列支持小微企业、节能环保、高新产业的税收优惠政策措施，这些政策措施的含金量高，对促进成长性企业发展和地方经济转型升级有很大的促进作用。一是要广泛宣传税收优惠政策，让纳税人了解优惠政策，可以采用发放宣传资料、发送手机短信、开通微博微信平台、举办纳税人学校等多种方式广泛开展宣传活动，使纳税人和投资者了解和掌握相关政策。二是开展纳税辅导和培训，提高纳税人的办税能力。通过辅导和培训帮助纳税人正确理解税收政策，严格按规定申报纳税，尽量避免触犯法律法规，减少错误发生。三是开展税收咨询。通过12366服务热线、税企QQ群等平台为纳税人答疑解惑，为投资者提供投资依据。四是全面落实高新技术、小型微利、软件等税收优惠政策，该优惠的优惠，该减免的减免，为相关行业加快发展提供强劲的税收动力。

（三）防范税收风险

成长性企业虽是具有独立行为能力的法人，但不少在会计核算、纳税能力等方面还有或多或少的不足，也难免会出现会计核算、纳税申报等方面的违章现象，这就需要税务机关不断完善税收风险管理，全面准确地为成长性企业提供涉税风险服务。一方面，要深入开展综合税收风险分析和分税种专题税收风险分析，健全税收风险分析识别工作机制，优选税收风险指标，不断充实和完善税收风险特征库。另一方面，要综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明等递进措施，做好税收风险应对和排查工作，帮助成长性企业及时化解税收风险。

四、意见建议

一是税务机关要与其他政府部门加强沟通，搭建成长性企业公共服务平台，为成长性企业提供全方位的社会化服务，帮助成长性企业加强自身建设，争取更多的财政支持。二是有效利用纳税人学校和各类培训学习平台，有针对性地开展成长性企业政策解读，帮助企业提升经营者和财务人员素质。三是下大力度落实好税收优惠政策，对吸纳“40、50”等就业困难人员的成长性企业，积极落实社保政策，协助社保部门做好社保费征收管理工作，减轻企业负担。四是通过领导定点联系、开展纳税需求调查、打造专业化服务团队等措施，掌握成长性企业需求，为其量身打造涵盖税前、税中、税后三个时期的个性化纳税服务。此外，助力成长性企业的发展，要从长远培植税源的角度考虑，跳出税收行业看税收，切不可拔苗助长，要借鉴好其他地区税收风险管理和税源专业化管理方面的经验和改革趋势，将服务成长性企业发展列入税收工作的重要议程，在人力、物力上给予适当的倾斜，在相关措施上充分设计、论证、推进，这样才能走出一条适合成长性企业的税收管理服务的新路子。成长性企业的发展必将给地方经济带来今后相当长时期的高税收回报，推动地方经济又快又好发展。