我国中小企业财务预警系统的现状

一、我国中小企业财务预警系统的现状

近几年来，我国中小企业的发展陷入了困境，效益状况不断恶化。就全国来看（以工业企业为例），2004年中小企业亏损率达66%，只有1/3中小企业盈利，其资产报酬率仅为大企业的70%，资金利润率仅为大企业的60%，如表5-1所示。

表5-1　中小企业资金来源结构

资料来源：《中国统计年鉴》（1995～2004年），其中1995～1996统计口径是全部独立核算工业企业，1997～2004是国有及规模以上非国有工业企业。表中1995～2003列示的是9年的均值，2004列示的是2004年的数值。

我国中小企业的财务预警系统所面临的问题主要有：

（1）企业资金来源结构不合理，而且缺乏一套可行的风险预警系统。相当一部分中小企业属于私营性质，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；或者虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。因而，这类企业在这些风险隐忧面前，显得非常的脆弱。

在财务风险管理制度不健全的条件下，企业对其资金的来源就本着如何简便如何来用的标准。如表5-1所示，中小型企业资产负债率普遍很高，说明企业资产大部分是通过债务融资实现的。负债是一把“双刃剑”，一方面可以帮助企业扩大生产，取得规模效益；另一方面，对负债控制不当，企业又容易陷入债务风险之中，最终引发恶性债务链的产生。

（2）资金供求矛盾尖锐。企业资金短缺成为影响企业发展的普遍问题。造成企业资金短缺的主要原因是多方面的：一是企业受三角债困扰，账款收不回，有的企业应收账款占企业总资产的1/3左右。二是企业向银行借贷，抵押物有限，找不到符合条件的单位做担保，企业融资困难，严重影响企业的资金周转。一些权力部门服务意识淡薄，手续繁琐，门坎过高，使一些企业望门兴叹，放弃进一步发展的机会，维持简单再生产。再加上中小企业由于规模小、负债高、实力弱、信用等级偏低等原因，很难找到稳定畅通的融资管道，造成融资难、担保难，中小企业通过市场直接融资更是难上加难，资金紧、融资难已成为制约中小企业发展的“瓶颈”。

（3）专业人才的缺乏。在中小企业中，专业人才的缺乏是普遍的现象，专门的财务管理人员就更加缺乏，主要是企业主负责，但是多数企业主没有专业的财务管理知识，所以上述原因造成了中小企业的财务管理水平处于低下的水平上，增加了财务风险，从而造成了没有把财务管理纳入企业管理的有效机制中。由于没有健全的财务管理机制，使得财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，这也成为影响财务安全的一个因素。