财务风险的识别

三、财务风险的识别

财务风险识别是在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因。财务风险管理的第一步就是要正确、全面地认识可能面临的各种潜在损失。

企业财务风险识别的方法很多，从宏观角度分析有结构分析法、预测分析法、动态分析法等；从微观层面分析有财务状况分析法、因素分析法、平衡分析法、专家意见法、保险调查法等。每种方法都有其优、缺点和适用范围，在实际风险管理工作中，管理者应根据企业所处的经营环境、企业自身经营管理的基础、管理人员的经验、风格和能力水平等具体情况来决定采用何种方法。

（1）财务报表分析法。它是根据一定标准，通过企业财务报表对企业的财务风险进行搜索、寻找和辨别的分析方法，具有操作简便、易行、可靠性强以及符合企业经营管理人员思维和工作习惯等特点。

（2）指标分析法。它是指根据企业财务核算、统计核算、业务核算资料和其他方面提供的数据（如企业信息情报部门收集的、通过市场调查获得的、从有关政府主管部门得到的数据和信息）对企业财务风险的相关指标数值进行计算、对比和分析，并从分析结果中寻找、辨认和发现财务风险的技术方法。这一方法可与报表分析法一同使用，也可以单独使用。但在使用该方法之前必须对有关指标设定一个临界值，或拟定一个风险警戒线，即某一项指标达到什么样的水平才对企业生产经营和财务管理形成威胁，才能判定为财务风险因素。这一标准值的确定可以采用目前通用的惯例，也可以采用企业以前遭受风险袭击的临界值，还可以采用同类企业所用的标准，也可用经验判断法和集体评判法加以决定。

（3）专家意见法，也叫做定性分析法、经验分析法。它是指利用专家的经验、知识和能力所进行的风险识别和分析判断的方法。在财务风险管理中，并不是财务风险事项的所有方面都能加以量化、企业的所有业务都能用指标反映并进行准确分析、所有的分析评价结论都能通过数学模型或公式直接推导出来，只有定性分析和定量分析相结合才能取得理想的效果。专家意见法恰恰是利用了专家的定性分析能力和经验。

（4）其他财务风险识别法。比如分组分析法、背景查对法、相关联系法、风险调查表和业务流程法等等。