小额贷款公司财务风险的识别

一、财务风险识别的基本方法

企业财务危机形成有自然灾害造成的和企业日积月累造成的，自然灾害一般无法提前预知，日积月累形成的财务危机却可以从企业的各项指标中检测到。财务风险的识别就是周密地分析公司所处的经济环境（宏观环境和微观环境），剖析公司财务活动中存在的种种不利因素以及对公司未来收益的影响。

（一）报表分析法

报表分析法是从公司的财务报表着手，运用会计报表提供的一些数据分析一些财务指标，然后比较财务指标在各期的变动情况来识别财务风险。主要包括变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、阅读会计报表附注（阅读信息包括担保、未使用的银行贷款额度、或有事项等）。

（二）专家评议分析法

专家评议分析法也即经验分析法。它是指利用专家的经验、知识和能力所进行的一种财务风险识别。一般是将一些有经验的专家组成一个团队，然后让专家对企业财务状况进行评估，再综合各专家的意见得出财务状况结论的一种方法。具体事实方法如下：一是确定评估对象；二是选择相关领域的专家组成专家组；三是向专家提供与分析有关的背景材料；四是收集各位专家的意见；五是专家意见的第二次收集；六是将第四、第五步进行反复，直到得出一个较为一致的意见为止。

从以上的两种方法可以看出，会计报表分析法主要是在定量分析的方面着手，而专家评议法主要是从定性分析的方面着手，两种方法各有自己的优点和缺点，在现实生活中可以将两种方法结合在一起使用，扬长避短，提高企业管理者对财务风险的识别能力。

二、小额贷款公司财务风险识别的具体方法

（一）收款期延长

收款期是反映企业应收账款周转速度的一个重要指标，平均收款期延长表示应收账款占压的资金数量加大、时间延长，当企业的现金余额逐渐减少时，较长的平均收款期会造成企业严重的财务危机。

小额贷款公司平均收款期指贷出的款项不能按双方约定的偿还期限收到贷出的款项本金及利息。收款期的延长主要是交易记录恶化引起的，客户延长付款期限和违约，表示客户的资信出现问题，应掌握客户延期的原因是否合理，客户承认财务困难要求延期付款，是否做出延期赔付的承诺等。

（二）企业的资信降低

企业的资信是企业在长期经营过程中创立和积累的优越条件，是企业的一项重要的无形资产。凭借这种良好的资信，当企业需要资金时可以顺利的从银行贷到款项，在营销方面也会由于良好的资信带来较大的利润增长和稳定的客户关系，还可以利用良好的资信扩大收益。一旦发生推迟偿还贷款期限、员工工资不能按期支付等情况，企业的资信迅速降低，企业的筹资就会变得十分困难，各项经营活动也会受到严重影响。

（三）利润严重滑坡

利润是企业经营一段时间的经营成果，当企业的销售下降，成本上升或不能降低时，企业的利润会持续下降并亏损，发生财务危机的企业一般经历三到五年的亏损，将以前年份积累的利润补亏后，还不能扭亏为盈，此时企业从外部获得资金的可能性很小或几乎没有，就出现了财务危机的征兆。小额贷款公司的利润主要是利息收入，当贷出的款项不能按时收回或贷款利率下降时，公司的利润会受到重大影响。

（四）借款客户趋于倒闭

由于小额贷款公司经营的是发放贷款，对贷款客户的信用评价就非常重要了。

微型企业是小额贷款公司的最主要的客户群，必须对客户的基本情况进行全面了解，以判断客户的类型、基本业务范围、盈利情况、信用状况等，通过对借款企业的财务状况、经营成果及现金流量等情况进行研究和分析，分析借款企业的偿债能力，预测借款企业的未来发展趋势，进而判断其风险的大小。当多数借款客户经营状况不佳甚至倒闭时，小额贷款公司会发生严重的财务危机。

（五）财务指标明显恶化

财务指标的恶化主要表现在：

1.偿债能力指标恶化。表现为流动比率、速动比率、利息保障倍数下滑，资产负债率大幅上升。筹资成本上升，偿债高峰过于集中。

2.盈利指标恶化。毛利率、销售净利润率、总资产报酬率等指标呈下降趋势。

3.营运指标恶化。流动资产周转率、应收账款周转率下降，总资产周转率明显下降。债权过大会影响资金的周转。

（六）无法按期编制财务报表

小额贷款公司在规定的时间内不能按期编制财务报表，延迟信息公开时间，一般都是发生财务危机的前兆。

（七）存货的异常变动

保持一定数量的存货对于均衡经营有重要意义，小额贷款公司的存货相对来说应比较少，但如果存货发生大幅升降，表示经营可能出现了问题，预示着财务可能出现问题，应及早采取措施，控制采购、加强资金回笼等。

另外，当小额贷款公司发生资本减少、组织士气低落、难以找到企业主要领导人、注册会计师拒绝出具或出具保留意见的审计报告等情况时，也都预示着可能要发生财务危机。

信贷资金风险识别案例

某县某小额贷款公司风险防范意识较强，有效保护信贷资金安全。一次，县某银行介绍了一个贷款客户，是某县的一个加工厂，该加工厂于2010年6月在此银行贷款200万元，以设备和房产作为抵押并且已归还了100万元贷款的本息，因剩余100万元即将到期，想让该小额贷款公司为该企业发放其余贷款。经过该小额贷款公司信贷人员多方面的细致调查，他们发现了该加工厂的产品一直不受市场欢迎，在该银行的贷款已形成逾期，加工厂已经濒临破产且该厂负责人曾向某中介机构咨询过申请破产的流程。根据以上情况分析小额贷款公司拒绝了为加工厂发放贷款的申请。

可见只有正确识别资金风险，才能有效地防范风险，保证资金安全有效地运转。