加强县支行国库事后监督工作的几点建议

加强县支行国库事后监督工作的几点建议

中国人民银行五峰县支行　邓守明

按照人民银行国库会计核算的有关规定，事后监督员必须每日对国库办理的各项国库会计核算业务进行及时、全面、连续的监督，规范国库会计核算行为，防范国库资金风险。当前，人民银行县级支行因受机构、人员、业务管理体制、监督手段等多种因素的限制，国库事后监督工作中还存在整体认识不足、工作要求不严、监督内容不全、监督效率不高的现象，国库事后监督的作用与现行国库工作的管理要求存在一定差距，监督工作有待进一步提高。

一、制约县级人民银行国库事后监督工作开展的因素分析

(一)对事后监督工作总体上重视程度不够，风险防范责任意识显淡薄

当前，人民银行县支行国库事后监督工作普遍由支行其他部门人员跨部门监督，监督人员往往还兼职其他岗位工作。这种跨部门监督管理模式，监督的有效性难以保障。国库事后监督工作因不直接参加国库会计核算，难出成绩，在国库会计核算中的地位也不突出，作用也不明显，因而对国库事后监督工作往往也是口头上重视，行动上不重视。在实际工作中，事后监督工作长期得不到业务上的指导、检查、督促，监督人员的工作主动性、积极性、责任心因此受到一定程度的影响，导致部分事后监督人员思想麻痹，责任意识变得淡薄，认为国库事后监督主要就是整理、归档保管国库会计资料，国库资金风险防范是前台核算的事，与后台监督无关紧要。

(二)国库业务知识培训上长期不到位，监督人员业务素质难提高

近几年来，国库改革日新月异，新的相关政策、法规及制度出台较多，国库会计业务核算系统更新频繁，但由于国库前台核算和事后监督管理归口管理不一，事后监督人员的业务培训没能跟上业务更新的步伐，难以掌握国库新的政策法规，致使监督工作不能很好地同步适应。在县级支行，因国库业务发生变化后，监督人员很少能够主动并及时去了解和学习国库新的管理制度、新业务知识，掌握新的操作技能。极少有参加上级行组织开展国库业务培训和学习机会，国库事后监督人员业务素质难有实质性的提高，仅凭自学的国库业务知识也不系统，在开展监督工作时的确有些力不从心，对业务的监督缺乏深度和广度，监督工作的有效性自然不足。

(三)人力资源配备上得不到有力支撑，监督内容和视野受限制

从当前县支行情况看，为保证国库会计核算中少出差错和风险，把风险防范的全部重点放在一线的核算管理中，对事后监督的要求较低。在县级支行，人员数量不足，年龄普遍偏大，业务素质高的人员基本安排在国库会计核算一线岗位以防范前台风险，事后监督员大多长期没参与过国库会计核算工作，对国库会计业务比较生疏，对财政、税务、国库等部门相关业务的法律、法规、规章制度不太熟悉，甚至不了解。因此，事后监督检查的范围受限。局限于凭证要素填写是否正确、金额大小写是否相符、印章是否加盖齐全和负责凭证整理装订，完全履行的是一种凭证要素再复核和档案归档整理。部分事后监督员由于不懂税收政策、财政政策和退库政策，监督视野不开阔，不懂国库业务核算操作过程，对国库有关政策制度的执行情况及操作过程的安全性，及其他国库内部管理等方面根本无力监督，对国库计算机操作风险，资金划拨风险难以防范和监督。

(四)国库事后监督技术手段上一直落后，监督工作效率受拖累

随着电子信息技术在国库业务领域的广泛使用，国库会计核算电子化程度越来越高，国库事后监督工作仍沿用人工开展，后台事后监督人工化与前台国库会计核算电子化形成较大反差。长期的手工操作，在一定程度上限制了监督人员主观能动性的发挥。由于缺乏一套与新业务相匹配的事后监督系统，事后监督人员只能凭个人的理解和工作经验去判别，不能真正发挥其防范核算风险的作用。事后监督工作的重点只能放在凭证、金额、印章等会计基础规范化的内容，缺乏对国库业务管理全方位的监督检查过程。新业务的出台及操作方式的改变，事后监督都难以及时进行调整。监督手段不改进，长期依赖手工操作，监督人员在监督检查后，还要花费较大的精力去装订归档保管资料，工作量大，整个工作效率必然受此拖累。

二、加强县支行国库事后监督工作的建议

(一)加强学习和培训，提高监督人员素质

一是县支行应配备专职事后监督员，要把经过长期国库会计工作实践，具有丰富国库会计工作经验、综合分析判断能力的人员配备到事后监督岗位。二是事后监督人员应在自身的工作中不断总结经验、学习新的业务知识和国库的各项规章制度、内控管理制度等，努力提高业务素质和综合监督能力，增强监督技能。三是上级行统一管理基层支行国库事后监督人员，明确工作要求，定期或不定期地对事后监督人员进行培训，提高监督人员的业务素质，使事后监督人员精通国库会计核算业务，掌握有关财、税、库等方面的政策、法规及相关业务操作规程，具备监督的实力和能力。四是县支行应定期安排事后监督人员进行跟班学习国库会计核算实际操作，熟悉业务核算的全过程，了解业务的风险点。只有通过多种方式和渠道，使监督人员的业务素质提高了，监督工作才会有成效。

(二)完善事后监督部门内控制度，加强再监督管理

在县级支行，要提高事后监督的有效性，就要完善监督部门的内部制度，并强化对监督工作的管理。对事后监督人员已监督完成的会计资料，由监督主管不定期实施再监督，对监督人员的监督质量进行检查和评定，并对监督过程中发现的问题查漏补缺，对有异议的问题共同探讨解决的有效途径，提高监督人员的业务技能和理论水平。通过加强再监督管理，使事后监督人员的工作得到检验和肯定的机会，能够体现出支行对监督工作的重视，促使监督人员主动重视监督工作，自觉做好监督业务。

(三)努力拓宽事后监督视野，延伸监督的范围

在国库事后监督工作中，事后监督员在着力于会计账务平衡的监督基础上，减少和避免国库会计差错，提高国库会计核算质量，支行要帮助和引导监督人员提高监督层次，注重对国库业务管理、内控机制、风险控制、规章制度执行多方面的监督，将监督工作贯穿于各项业务的始终，涵盖国库业务各个方面。主动帮助事后监督人员延伸监督范围，对涉及财政、征收机关等方面有关事项，商讨解决问题的办法和途径。对涉及商业银行等方面的问题，加强联系，督促改进工作，并采取定期或不定期检查、情况通报等方式，从国库业务各个方面来促进和完善国库事后监督工作，始终把国库会计核算和国库事后监督当作一个整体管理，确保国库资金的安全运行。

(四)积极改进事后监督手段，提高监督工作效率

随着我国国库会计核算电子化的蓬勃发展，以手工为主的监督方式远远不能适应业务发展的需要。目前，各项国库业务均已使用了计算机处理，国库事后监督也应以同步使用计算机监督为主。事后监督员将凭证要素录入事后监督系统，与国库核算系统提供的数据信息进行比对，以提高监督人员工作效率。上级行应开发与国库会计核算业务系统运行机构相配备的监督系统，利用计算机代替人工操作进行事后监督，对业务数据、账表进行自动比对，对系统重要参数、系统管理的情况进行随时监测，降低监督人员的工作强度，缩短监督工作时间，保证事后监督的及时性和准确性，让监督工作更轻松、更有效。

(五)强化事后监督工作的激励和约束，增强工作责任心

县支行注重完善国库事后监督激励约束机制，把强化事后监督的工作责任和职责体现在实际行动上。对国库监督具体工作严格管理，强化工作责任，做到职责明确，责任落实。加强监督工作和再监督工作的管理，督促监督人员在完成监督活动的过程中抓住重点环节和部位，采取有效措施有针对性开展监督检查活动。实行责任追究制度，对不认真、不积极落实国库监督各项工作的，按相关规定有效处理。与此同时，建立健全正面激励机制，对事后监督人员的工作成果给以充分肯定，调动事后监督人员工作主观能动性，增强工作责任感和荣誉感，发挥监督工作的有效性。