现状描述
目前该公司的保税作业备案申请﹑保税核销作业以及日常报关作业处理由购买物流部负责。
该公司目前逾3年海关未下厂核销，属于后期海关重点稽查的企业范围。从调研情况来看，企业蕴藏的海关事务风险挺大，而企业目前：
1）未设立企业内部风险管理组织和管理流程，以应对海关稽查核查
2）没有从公司整体上形成统一﹑动态的保税货物行为规范检查和账务核算管理机制，难以适应海关稽查核查的要求
审计建议
海关对加工贸易企业实行全过程保税监管，涉及企业业务面的各个环节。要抓好加工贸易企业海关事务风险管理，不仅仅是企业一个部门就能够达成的事务，其必然是全局性的事务。只有将海关事务风险管理应用于加工贸易企业的战略制定及各个方面，并通过企业部门间的协作，才能够将企业的海关事务风险置于可控状态，从而为实现企业的经营目标提供合理保证。从一定意义上来讲，加工贸易企业（尤其是加工贸易企业）所面临的海关事务风险是无法完全避免的，但风险是一定能被控制在最小范围中的。
另外，加工贸易企业的海关事务风险管理是一个过程。企业海关事务风险管理不是静止﹑一成不变的，而是一个持续改进的过程。它既与海关政策变化相关，也与企业日常的管理水平﹑经营活动息息相关，因此，建议加工贸易企业必须建立海关事务风险管理组织。比如，国内某知名企业在企业内部建立海关事务风险管理小组，其成员来自于企业的各个部门。经过风险管理小组的共同努力，有效地将海关政策和监管要求嵌入企业采购﹑销售﹑仓库管理﹑财务管理﹑生产管理等各个运营环节，优化企业相关作业流程的同时，建立了自查自核体系，将海关事务内控管理体系与公司的销售﹑采购﹑计划﹑物控﹑生产制造等内控流程﹑制度融为一体。
为帮助企业建立有效的海关事务管理组织，在此给出一个参考性框架。
企业海关事务风险管理组织结构职责分工及其管理流程
为确保企业的正常运作和发展，引导规范作业，有效规避各类海关事务风险，同时，配合海关稽查核查作业，企业应该在自身组织结构的基础上，设立“海关事务风险管理小组”。
海关事务风险管理小组成员应该由企业高层管理领导以及各部门核心业务人员组成。
海关事务风险管理小组的一般管理流程如如下图所示。
企业海关事务风险管理流程
海关事务风险管理小组职责
海关事务风险管理小组的职责包括：
检查和评估企业关务作业现状，建立巡查和稽查制度
账务核查
部署和监督企业作业整改工作
配合海关稽查核查作业
海关事务风险管理小组的例会制度
建议企业至少每月举行一次海关事务风险管理例会：
1）及时传达和解析最新行业动态信息﹑国家及地方政策变化；
2）定期对企业内外部海关事务作业体系进行监督审核，讨论改善方案；
3）制订员工海关事务培训和考核机制并实施。
巡查和稽查制度
企业应该建立巡查和稽查相结合的海关事务风险内控机制，建立常规自查自核体系，定期&不定期对企业业务部门的海关事务作业风险进行巡查﹑稽查，及时发现和纠正不规范作业行为。
账务核查
定期对海关账﹑库存账﹑财务账进行平衡分析，及时发现和分析账务差异原因，确定账务差异处理方案并跟踪﹑监督实施。
配合海关稽查核查
指导和监督企业各部门加强对单证﹑账簿的管理和归档，以备海关稽查核查。
同时，指定专人负责配合海关稽查核查工作。
（注：指定专人负责配合海关稽查核查工作，既是为了促进海关稽查核查工作效率，避免因稽查核查给企业正常工作秩序造成不必要的影响；同时也可以避免因相关接待人员专业知识不足，错误汇报信息而使海关现场人员产生歧解，从而增大稽查核查工作力度和范围，给企业带来不必要的麻烦。另外，也可以充分理解海关稽查核查过程中所发现的问题，及时纠正问题，规避运作风险。）
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