【摘要】：为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”账户，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映企业实际持有库存现金的金额。现金日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每月终了，应将现金日记账的余额与现金总账的余额核对相符。
为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”账户，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映企业实际持有库存现金的金额。企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”账户进行核算。
现金总账可直接根据收付款凭证逐笔登记，也可定期或于月份终了，根据汇总收付款凭证或科目汇总表登记。
现金的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的，有外币现金的企业，应分别按人民币、外币现金设置现金日记账。现金日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、付出合计数和结余数，并且与实际现金库存数额进行核对，做到账款相符。每月终了，应将现金日记账的余额与现金总账的余额核对相符。
【例5－1】 远洋公司开出现金支票一张，从银行提取现金3 000元。编制会计分录如下：
【例5－2】 远洋公司购买办公用品支付现金450元。编制会计分录如下：
【例5－3】 远洋公司职工李平出差，预借差旅费2 000元，以现金支付。编制会计分录如下：
【例5－4】 职工李平出差回来报销差旅费1 800元，余款200元交回现金。编制会计分录如下：
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