中关村国家自主创新示范区

1中关村示范区发展情况概述

中关村示范区源起于20世纪80年代兴起的北京“中关村电子一条街”,并在1988年由国务院批准成立了其前身北京市新技术产业开发试验区。随后,国务院在1999年、2005年和2009年三次作出重要批示,要求支持建设中关村为国家级、世界级的科技创新中心。2011年1月26日,国务院批复了《中关村国家自主创新示范区发展规划纲要（2011—2020年）》；2012年10月13日,国务院又批复同意调整中关村国家自主创新示范区的空间规模和布局。经过二十多年的建设,中关村示范区在北京市已经有16个园区,拥有国内最密集的智力集聚优势和创新优势,同时园区内95%以上的企业为中小微科技型企业。2014年9月30日习近平主席主持中共中央政治局在中关村实施创新驱动战略会议时发表重要讲话,进一步肯定了中关村发展的成功经验和未来中关村的引领作用。因此,以中关村这样的创新型区域为案例,研究财税政策对企业的供给侧发展作用,尤其是对企业自主创新的影响,就具备相当重要的典型意义。本书所使用数据与调研资料,均来自中关村示范区的官方公开资料和财政部财政科学研究所、经相关课题组同意使用的中关村研究报告的数据和资料；同时由于数据公开和保密协议时效方面的原因,本书所使用的示范区一般性数据截至2014年底,调研数据为目前已过保密期的2011年采集数据。

（1）示范区产值增长情况

中关村示范区自1993年创立至今,发展较为迅速,并且在整个北京市也处于较为领先的位置,同时对该市的贡献比重也不断提升。以示范区的生产总值年度增加值来看,从创立之初的29.16亿元已经迅速增长到了2014年末的4900亿元以上,当年园区企业增加值占北京市的比重也从2.7%提高到了22.0%,对北京市经济增长的贡献率达到40%,其中对北京市战略新兴产业的贡献达到了77.9%。从2000年到2014年的相关统计如图7-1所示。根据2014年的统计,全年示范区实现总收入达36057.6亿元,同比增长18.2%,持续保持了较快增长的势头。^[2]

（2）示范区企业发展概况

在过去的近二十年中,示范区企业经营规模不断扩大,发展结构不断优化,增长势头良好。从2000年到2014年,示范区企业中,收入超过1亿元的家数翻了15倍,从不到200家增加到3600余家；同时示范区内企业的利润总额和上缴税费总额也不断提高,年均增长率达到30%左右,已经成为北京市的重要财政收入来源之一（图7-2、图7-3和图7-4）。2015年1—8月统计显示,示范区内企业实现利润总额和实缴税费分别为1690.2亿元和1243.4亿元,同比增长速度分别达到11.5%和8.2%,虽然较此前峰值略有下降,但依然保持了较快的增长速度。

图7-1　2000—2014年中关村示范区增加值情况统计

图7-2　2000—2014年收入超亿元企业家数统计

图7-3　2000—2014年示范区区内总收入情况统计

图7-4　2000—2014年示范区企业利润与税费上缴情况统计

（3）重点领域发展概况

示范区内的重点行业和领域包括:电子信息、先进制造技术、新能源与高效节能技术、生物医药、新材料和航空航天等。根据2014年的统计资料,其中,示范区的传统优势产业——电子信息业实现产值为2111.2亿元,占比为23.3%,相对之前年份的绝对优势地位有所下降,并且让出了首位排名仅排位第三。先进制造技术为目前示范区内的第一大产业,近年来成长迅速,其产值和占比均提升明显,成功实现赶超传统优势产业电子信息业的地位。排名第二的是新能源与高效节能技术领域,当年产值也达到了2341.5亿元,把传统优势产业电子信息业直接挤出了前两名。这说明了示范区内的增长领域体现了多点开花、你追我赶而非一家独大的良好格局。排名第四的生物工程和第五位的新材料与应用技术领域的产值占比也实现了同比较快增长。2014年排名第六位的环境保护技术领域,在2012年被航天技术领域夺走第六名后,目前又重新回升排名,而后者当年仅位列第八。2014年当年排名前六的行业产值和占比情况如图7-5所示。

图7-5　2014年中关村示范区重点技术领域总收入及占比情况

（4）企业自主创新能力指标概述

表7-1列出了2014年统计的示范区内企业所拥有的科技人员、科技经费支出情况,以及企业创新投入所带来的实际转化成果。可以看到,占比超过四分之一的科技人员投入,和接近4%的科技经费投入强度,在新产品销售、发明专利的申请与获得方面所获得的成果也是相当不俗,其中2012年新产品销售收入与上一年基本持平,占产品销售收入比重虽然略有下降但依然保持了较高水平。同时,专利申请量和专利授权量也连年增长。这说明示范区内企业的科技投入效率也是相当喜人的。

表7-1　2014年中关村示范区企业自主创新能力发展情况

注:根据2014年中关村官网公布最新数据更新

（5）示范区人力资本集聚情况

示范区人力资本积累也增长明显。按照2014年的统计,年末示范区内从业人员已经达201.04万人,相比1988年的0.9万人获得了巨大增长；同年统计还显示,本科及以上学历人员占全部从业人员比重已经超过了50%,其中硕士学历人员的占比接近10%,博士及以上学历人员占比达1%（图7-6）。示范区内高素质人才的比例相当可观,人才结构相对比较合理,对于示范区的创新能力提供了坚实的基础。

2中关村示范区的科技税收政策情况

（1）现行的国家级科技税收政策

财税政策能够从供给端对企业的自主创新进行激励,其作用非常突出。我国多年来陆续出台了相关的科技税收政策。其中,2006年由国务院出台的《关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）〉若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号）,进一步延伸了政策的力度与广度,目前科技税收政策已经覆盖增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、进出口税收等一系列税种,形成了相关的扶持体系,如表7-2所示。此外,由科技部、财政部和国家税务总局联合出台的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火字〔2008〕172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火字〔2008〕362号）,也为符合优惠政策的高新技术企业提供了制度性保障。

图7-6　1988—2014年中关村示范区从业人员总数

表7-2　针对企业的现行国家级科技税收政策体系

续　表

注:根据财政部财科所资料和中关村示范区官方网站资料整理

（2）中关村示范区的针对性试点政策

除上述国家级、普惠性科技税收政策外,中关村示范区作为国家级重点科技创新园区,还享有多项优惠性先行先试政策,包括国务院2009年的《关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》（国函〔2009〕28号）,以及2010年由财政部、国家税务总局相继下发的《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》（财税〔2010〕81号）、《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税〔2010〕82号）、《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税〔2010〕83号）等三个文件。2014年,财政部、国家税务总局和科技部联合下发了《关于中关村国家自主创新示范区有关股权奖励、个人所得税政策试点的通知》,对园区股权奖励、个人所得税优惠政策提出了进一步的优惠试点措施,并让园区先行先试,但由于这一政策实施时间尚不长,因此暂时还没有效果研究。具体优惠政策框架如表7-3所示。

表7-3　中关村示范区试点的税收政策

注:根据财政部财科所提供的政策资料整理

（3）中关村企业对税收政策的需求分析

从上述的国家级和针对示范区的鼓励科技创新的相关财税政策体系,以及示范区所取得的经济增长、研发成果积累和高素质人才集聚的成绩来看,现行有效的相关政策已经基本形成了针对性的鼓励自主创新的政策框架,并且能够从供给侧起到改善企业创新环境、增强企业创新能力和推动高新技术产业发展的效果。但是,这并不代表现行税收政策体系已经能够完全适应企业的要求。

财政部财科所在2011年对中关村示范区企业的税收政策诉求进行了问卷调研。^[3]调查结果显示,在政策支持的方向上,呼声最高的诉求依次为:94.8%的企业希望进一步加大自主研发激励；78.81%的企业希望出台创新产品销售的优惠政策；69.14%的企业希望进一步加大对高水平、高层次人才的个税激励。而从希望得到优惠的税种来看依次为:96.69%的企业希望在企业所得税上进一步优惠；78.68%的企业希望增值税进一步优惠；71.69%的企业希望出台营业税优惠政策；73.53%的企业希望出台个人所得税优惠政策。

表7-4　中关村示范区企业税收诉求调查

注:财科所税收政策研究所“中关村示范区创新税收政策研究”课题组整理