任务描述
1)光华建筑公司本期主业务收入为3000000元,本期销售产品以现金收取销项税额12500元,应收账款期初余额为600000元,期末余额为800000元,应收票据期初余额为200000元,期末余额为80000元。
2)本期主营业务成本为2250000元,本期以现金支付能抵扣的增值税20000元,存货期初余额为1800000元,期末余额为1300000元,应付账款期初余额为1200000元,期末余额为1000000元,应付票据期初余额为100000元,期末余额为200000元。
3)本期实际支付的营业税为900000元,其中,城市维护建设税为6300元,教育费附加为2700元。
4)本期上交增值税10000元,本期发生所得税170000元,已交纳。期初未交所得税30000元,期末未交所得税10000元。
5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)600000元,支付养老保险金100000元。
6)现金支付有关管理费用20000元。
7)转让权益性投资本金120000元,实收现金160000元。转账债券投资收回现金50000元,期中本金40000元。
8)分得现金股利5000元。
9)银行存款偿还长期借款本金200000元,利息50000元,其中,前两年已计提30000元。
10)出售不需要旧设备一台,收到现金70000元,支付拆卸费1000元。
11)购一台设备(价款100000元),增值税为17000元,存款支付,另支付安装费2000元。
要求:学生以光华建筑公司会计人员的身份编制企业的现金流量表。
任务分析
为了准确编制现金流量表,会计人员应做好以下工作:
1)分清现金流量中“现金”的概念,判断每笔业务是否有现金的变动,判断变动的现金是否属于本表的编制范围,属于本表中的经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量的哪个项目,并填入对应项目并汇总计算。
2)汇总计算出经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三个项目中的现金流入小计、现金流出小计、现金净流量。
3)将上述三个项目的现金净流量相加,即现金及现金等价物净增加额。
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