现金流量表的期初现金怎么填

现金流量表结构分析是指对现金流量的各个组成部分占总体的百分比及其相互关系的分析，包括现金流入结构分析、现金流出结构分析、净现金流量结构分析和现金流入流出比分析。它是在现金流量表水平比较分析的基础上进行的纵横结合的比较。

在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

现金流量的结构与公司的长期稳定发展密切相关。经营活动是公司的主营业务，经营活动产生的现金流量的稳定性和再生性较好，来自经营活动的现金流量越多，表明公司发展的稳定性越强。在现金流量分析中，经营活动现金流量是分析的重点，其结构百分比具有代表性。投资活动是企业为了扩大规模或为闲置资产寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动和

投资活动筹集资金。

一、经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金。经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金等。

二、投资活动产生的现金流量

投资活动现金流量，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动所发生的现金流入及流出。这里所指的长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。投资活动主要包括：取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金等。

将现金流量表中的某一项目数字作为基数（100%），将各项目数据与这一总体项目的总额相比，计算出各项目占总体的比重，进行纵向分析，揭示现金流量表中各部分和总体结构的关系，分析各项目的变动对总体产生的影响，了解企业现金的主要来源和主要去向，以及净现金流量形成的主要原因。

对现金流量表的结构分析，还可以采取与同行业先进企业或与本企业条件相当的企业比较的方式，明确地位、找出差距、发现问题、加以改进。因此，纵横结合的现金流量表分析能够达到提高现金流量表分析质量和企业经营管理水平的目的。