二、现金流量表的结构和内容
现金流量表从结构上主要由四部分组成：①经营活动产生的现金流量；②投资活动产生的现金流量；③筹资活动产生的现金流量；④汇率变动对现金的影响及现金流量方面的补充资料。按照我国《企业会计准则——现金流量表》中的规定，现金流量表具体包括以下内容。
1.经营活动产生的现金流量
（1）经营活动流入的现金主要包括：销售商品或提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。
（2）经营活动流出的现金主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金。
2.投资活动产生的现金流量
（1）投资活动流入的现金主要包括：收回投资所收到的现金；取得投资收益所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金。
（2）投资活动流出的现金主要包括：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；投资所支付的现金；取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额；支付的其他与投资活动有关的现金。
3.筹资活动产生的现金流量
（1）筹资活动流入的现金主要包括：吸收投资所收到的现金；取得借款所收到的现金；收到的其他与筹资活动有关的现金。
（2）筹资活动流出的现金主要包括：偿还债务所支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；支付的其他与筹资活动有关的现金。
4.汇率变动对现金的影响和现金流量方面的补充资料
主要列示：汇率变动对现金的影响；不涉及现金收支的投资和筹集活动；将净利润调节为经营活动的现金流量；现金及现金等价物净增加额等。
现金流量表的格式如表10-4所示。
表10-4 现金流量表
续表
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