12月1日发生的业务
1.12月1日，采购部经理李云出差，填写借款单，预借差旅费3000元，出纳以现金支付。
2.12月1日，收到天宇公司预付账款800000元，对方通过电子转账支付，已经存入本企业基本存款账户中。
3.12月1日，收到兴业公司追加投资950000元，已经存入本企业基本存款账户。
4.12月1日，向松宝电子企业购进电子集成板1000块，单价400元，增值税税率17%，本企业已收到增值税专用发票，款项尚未支付，材料尚未入库。
5.12月1日，部分短期借款到期，以银行存款偿还短期借款本金200000元。
12月2日发生的业务
6.12月2日，向三兆电子厂购进等离子显像管600个，单价700元；购进液晶显像管400个，单价650元；增值税税率均为17%，全部款项通过转账已支付，材料尚未入库。
7.12月2日，购买印花税500元，通过现金支付。
8.12月2日，基本生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板300块，领用液晶显像管300个，机壳300个，用于生产液晶电视机。
9.12月2日，基本生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板420块，等离子显像管420个，机壳420个，用于生产等离子电视机。
10.12月2日，收到的万家电器开出的商业承兑汇票（此票于9月3日得到对方承兑，期限3个月）到期，金额为937000元，企业填写进账单，到银行办理好进账手续。
11.12月2日，向交通银行荔湾支行借入三年期借款1500000元，年利率6%，到期还本分期付息，每年12月31日付息，资金已存入本企业基本账户。
12月3日发生的业务
12.12月3日，股东大会决议，将资本公积2000000元转作资本金。
13.12月3日，公司售后服务部领用等离子显像管10个，用于售后免费维修。
14.12月3日，签发支票一张，支付三兆电子厂上月货款491400元。
12月4日发生的业务
15.12月4日，厂部管理人员王婉参加市内业务会议，预借差旅费1500元，出纳以现金支付给相关人员王婉。
16.12月4日，从银行提取现金10000元，以备支付运费。
17.12月4日，用现金支付电子集成板运费5000元，装卸费1000元。
18.12月4日，1日向松宝电子企业购入的电子集成板入库。
12月5日发生的业务
19.12月5日，用现金支票支付2日购入等离子显像管、液晶显像管的运费8000元（按数量分摊运费）。
20.12月5日，2日购入的等离子显像管和液晶显像管入库，经清点数量无误，填制材料入库单。
21.12月5日，向万家电器出售等离子电视机200台，每台售价5000元，增值税率17%。货款收到，存入本企业基本账户，对方自提货物，不用支付运费。
22.12月5日，签发支票一张，面值468000，出纳填写进账单，办理记账手续。
23.12月5日，采购部经理李云出差回来报销差旅费，飞机票1500元，餐饮800元，住宿950元，出租车56元，不足金额由出纳以现金支付。
24.12月5日，向天宇公司提供等离子电视机150台，每件售价5100元，增值税税率17%，货款已经预收部分，不足的款项天宇公司通过银行转账支付，对方自提货物。
12月6日发生的业务
25.12月6日，向万家电器出售液晶电视机200台，每台售价4500元，增值税率17%，代垫运费2000元，运费以库存现金支付给运输单位，货款尚未收到。
26.12月6日，向交通银行荔湾支行申请银行汇票一张，金额100000元。
27.12月6日，向森达配件厂购进机壳1000个，单价80元，增值税税率17%，已收到增值税专用发票，款项通过银行汇票支付，材料已经入库，对方包送货。
12月7日发生的业务
28.12月7日，交通银行荔湾支行退回银行汇票多余款项6400元，已经存入本企业基本存款账户中。
29.12月7日，公司销售部李汉支付广交会展览馆摊位费8000元，以现金支票支付。
30.12月7日，厂部管理人员参加市内业务会议，回来后报销车票400元，餐饮500元，出租车200元，多余款项退回给出纳。
31.12月7日，购入一条生产线，价值800000元，增值税136000元，运杂费4000元，签发商业承兑汇票给A公司支付价款，设备交付生产车间安装，票据期限为3个月。
12月8日发生的业务
32.12月8日，紧急购买签字笔、订书机、A4纸等办公用品一批，价款800元，用现金支付。购入后直接分配到各个部门，行政部门领用办公用品500元，车间领用办公用品300元。（假定本次购买的办公用品没有入库）
33.12月8日，从银行划扣200420元给税务机关，交纳上月增值税97000元，所得税71320元，城乡维护建设税6790元，教育费附加费2910元，代交个人所得税22400元。
12月9日发生的业务
34.12月9日，等离子电视机完工，完工数量350台，验收入库。
35.12月9日，液晶电视机完工，完工数量300台，验收入库。
12月10日发生的业务
36.12月10日，生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板300块，液晶显像管300个，机壳300个。
37.12月10日，生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板500块，等离子显像管500个，机壳500个。
38.12月10日，通过银行转账发放上个月工资。上月应发工资为224000元，实际发放工资220000元，个人所得税22400元。（提示：个人所得税已支付给税务机关）。
39.12月10日，存出投资款120000元到国泰证券公司。
12月12日发生的业务
40.12月12日，通过国泰证券公司购买华丰公司股票10000股，每股12元，支付款项，假定准备长期持有。
41.12月12日，向三兆电子厂购进等离子显像管300个，单价700元；购进液晶显像管300个，单价700元，增值税税率均为17%，对方代垫运费6000元，款项尚未支付，材料尚未入库（运费按数量分摊）。
12月13日发生的业务
42.12月13日，购进复印机一部，价值40000元，增值税6800元，运杂费200元，价款以现金支票支付，复印机已经转交管理部门办公室使用。复印机预计设备使用期限5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧。
43.12月13日，向内部职工张峰销售等离子电视机1台，开具增值税专用发票，收到现金5000元。
44.12月13日，将一台设备对外出租，当日收到现金15000元，系富华公司支付的本月租金5000元和押金10000元。
45.12月13日，出纳王丽将超出限额现金18000交存银行，填制“现金存款单”。
12月14日发生的业务
46.12月14日，以银行存款支付生产线安装费3000元。安装完毕交付车间使用。
47.12月14日，向中国财产保险公司支付本年度销售产品运输保险费5000元。款项已经通过银行电子转账支付。
48.12月14日，签发商业承兑汇票一张，支付前欠三兆电子厂款项497400元，期限3个月。
12月15日发生的业务
49.12月15日，销售部销售员张石出差自垫费用1640元，回来后报销，领导已批准，出纳以现金支付。
50.12月15日，向天宇公司提供液晶电视机250台，每件售价4500元，增值税税率17%，货款抵付前收的预收款，对方自提货物。
51.12月15日，12日购入的等离子显像管和液晶显像管入库，经清点无误，填制材料入库单。
12月16日发生的业务
52.12月16日，购买B公司发行的债券50000元，通过银行存款转账支付，短期持有，作为交易性金融资产。
53.12月16日，接受一位外商捐赠汽车1辆，价值120000元。
12月18日发生的业务
54.12月18日，向三兆电子厂购进等离子显像管200个，单价800元；购进液晶显像管400个，单价750元，增值税税率均为17%，对方代垫运费3000元，款项尚未支付，材料尚未入库，增值税发票和运费单已收到。
55.12月18日，在市场销售电子集成板100块，每块价格为450元，增值税税率均为17%，款项已收到，存入银行。
56.12月18日，结转已售电子集成板的成本，假设电子集成板成本为400元。
12月19日发生的业务
57.12月19日，向盈彩出口贸易公司出售液晶电视机80台，每件售价4600元，增值税税率17%，货款尚未收到。
58.12月19日，根据购货合同，签发转账支票40000元，预付给森达配件厂二成货款，购买机壳2000个。
59.12月21日，签发支票，提取现金5000元。
60.12月19日，向盈彩出口贸易公司销售80台液晶电视机，本企业包送货，承担运费2000元，用现金支付给运输企业。
12月20日发生的业务
61.12月20日，收到为华公司电脑50台，双方确定的价值为每台4000元，当日办理完转移手续。电脑预计设备使用期限6年，预计净残值每台为200，采用平均年限法计提折旧。
62.12月20日，18日向三兆电子厂购进等离子显像管200个，液晶显像管400个，材料入库。
63.12月20日，向莲花超市出售等离子电视机100台，每台售价5000元，增值税率17%。尚未收到货款，对方自提货物。
64.12月20日，向松宝电子企业购进电子集成板500块，单价420元，增值税税率17%，已收到增值税专用发票，通过电子转账支付，材料尚未入库。
12月21日发生的业务
65.12月21日，通过电子转账支付500000元给松宝电子企业。
66.12月21日，用现金支付20日采购电子集成板运费1000元。
67.12月21日，上述电子集成板入库，经过检验，数量正确，无毁损。
68.12月21日，等离子电视机完工，完工数量250台，验收入库。
69.12月21日，液晶电视机完工，完工数量250台，验收入库。
12月22日发生的业务
70.12月22日，收到天宇公司银行承兑汇票一张，面值585000，期限三个月。
71.12月22日，向森达配件厂购进机壳2000个，单价100元，增值税税率17%，已收到增值税专用发票，款项尚未支付，材料已经入库，对方包送货。
72.12月22日，生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板200块，液晶显像管200个，机壳200个。
73.12月22日，生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板300块，等离子显像管300个，机壳300个。
74.12月22日，银行通知收到款项1055000元，是万家电器通过银行转账预付的货款。
12月23日发生的业务
75.12月23日，收到华夏公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为800000元，无形资产采用直线法摊销，摊销时间5年。
12月24日发生的业务
76.12月24日，购买签字笔、订书机、A4纸等办公用品一批，价款2000元，用现金支票支付。购入后存入仓库以备日后需要领用。
77.12月24日，向莲花超市出售液晶电视机200台，每台售价4500元，增值税率17%。尚未收到货款，对方自提货物。
12月25日发生的业务
78.12月25日，基本生产车间报废设备一台，原价120000元，已提折旧113000，元，清理费用2500元，残值收入4500元，均通过现金收支，该设备已清理完毕。
79.12月25日，莲花超市发现2台液晶电视机存在质量问题，退回给本公司，开出红字增值税专用发票。仓库办理入库手续，成本按照每台1500成本计算。
80.12月25日，向天宇公司出售液晶电视机50台，每台售价4500元，增值税率17%。尚未收到货款，对方自提货物。
12月26日发生的业务
81.12月26日，收到天宇公司签发商业承兑汇票一张，面值1000000元，期限6个月。同时收到银行进账通知单，天宇公司通过电子转账支付579500元。
82.12月26日，为扩大产品销售，由广州明泰广告有限公司负责公司形象在媒体上的宣传，支付广告费70000元，签发转账支票一张。
83.12月26日，向万家电器出售等离子电视机150台，每台售价5000元，增值税率17%。代垫运费1000元，用现金支付给运输单位，货款尚未收到。
12月27日发生的业务
84.12月27日，收到电费发票，本月电费共计70000元，按照一定方法分摊，其中生产车间分摊为40000元，管理部门分摊15000元，销售部门承担15000元，电费通过电子转账支付。
85.12月27日，收到水费发票，本月水费共计25000元，按照一定方法分摊，其中生产车间分摊为15800元，管理部门分摊5200元，销售部门承担4000元，水费通过电子转账支付。
12月29日发生的业务
86.12月29日，开出转账支票20000元，支付本月发生的车间固定资产日常修理费。
87.12月29日，预付中国财产保险公司下年度的财产保险费50000元，通过转账支付。
88.12月29日，等离子电视机完工200台，包装后验收入库。
89.12月29日，液晶电视机完工，完工数量200台，包装后验收入库。
90.12月29日，本月销售部门共领用包装箱1500个，单位成本每个20元，准备用于销售时包装产品，包装箱不单独计价收费。
12月30日发生的业务
91.12月30日，向希望工程基金会捐赠100000元，当日开出转账支票支付给基金会。
92.12月30日，按规定计提本月固定资产折旧45000元；其中生产车间用固定资产折旧30000元，行政管理部门固定资产折旧15000元。
93.12月30日，计提管理部分用无形资产本月摊销金额15000元。
94.12月30日，计提本月职工工资230000元。其中：生产液晶电视机工人工资62000元，生产等离子电视机工人工资64000元，生产车间管理人员工资22000元，行政管理人员50000元，销售人员工资22000，工资尚未发放（每月工资于下月10日左右发放）。
95.12月30日，企业代扣个人所得税13000元。
96.12月30日，按照工资的14%计提本企业职工福利费。
97.12月30日，以银行存款支付企业工会经费24000元，用于企业职工元旦晚会。
12月31日发生的业务
98.12月31日，计提本月长期借款利息3000元，利息全部费用化，到期一次还本付息。
99.12月31日，计提本月短期借款利息2000元，按季支付利息。
100.12月31日，银行寄来付款通知单，支付本季度利息8000元。
101.12月31日，华丰公司宣布发放股利，本企业分得10000元利润，所分资金下月到账（假定确认为投资收益）。
102.12月31日，计提本月坏账准备4560元。
103.12月31日，编制领用原材料汇总表，并结转领用材料成本（第8、9、13、36、37、72、73题汇总）。
领用材料汇总表
104.12月31日，期末盘点各种财产物资，发现存在下列盘亏或盘盈情况。
（1）盘亏设备一台，账面原值500000元，已提折旧200000元。
（2）发现账外S1型号机器一台，重置价值290000元，估计现值为200000元。
（3）发现电子集成板盘盈5块，按照每块400元计算其价值。
（4）发现等离子显像管盘亏20个，按照每块750元计算其价值，损失原因待查。
（5）B单位欠货款25000元超过三年，基本确定不能够收回。
（6）应付风行零食企业购料款50000元，该单位已撤销。
（7）发现出纳处现金短缺500元。
105.上述各项盘盈、盘亏及损失，经查属实，报请上级部门审核批准，作如下处理：
（1）盘亏设备属保管不善造成，责成过失人张峰赔偿3%，其余在营业外支出中列账。
（2）盘盈机器尚可使用，作为前期差错更正处理，计入以前年度损益调整处理。
（3）盘盈电子集成板属收发计量错误所致。
（4）盘亏等离子显像管有50%属定额内损耗，其余属自然灾害造成，应由保险公司赔偿。
（5）普光单位欠货款25000元超过三年，作为坏账处理。
（6）应付风行企业购料款50000元，转作营业外收入。
（7）经核实，现金短缺是出纳私自使用的，须由出纳赔偿。
106.12月31日，对账中假设发现下列错账，请选用适当的错账更正方法进行错账更正。
（1）假设长期借款用于工程项目，其12月31日利息应该资本化，计入在建工程，请进行错账更正。
（2）假设，12月30日向希望工程基金会捐赠10000元，而当日记为100000元。
（3）假设，12月7日展览费为80000元，而当日记为8000元。
（4）假设，12月31日，坏账准备的金额为46500，而当日记为4560元。
（5）假设，12月30日，无形资产为基本生产车间使用，请进行更正。
107.12月31日，将本月发生的制造费用按生产工时比例分配转入两种产品，其中生产液晶电视机工时为180工时，生产等离子电视机工时为220工时。
制造费用分配表
108.12月31日，汇总本月液晶电视机和等离子电视机完工数量，并结转完工产品成本，两种电视机在产品按照单位成本定额法计算，直接材料1000元，直接人工70元，制造费用70元。
产品生产成本计算表
产品生产成本计算表
109.12月31日，财务人员汇总本月已经销售产品的数量，编制已售产品成本计算单，结转本期已售产品成本（采用月末一次加权平均法）。
产品销售成本计算表
110.12月31日，根据“应交税费一应交增值税”明细账的记录，计算本月应纳增值税，将其转入未交增值税。
111.12月31日，根据消费税和增值税之和的7%计提应交城乡维护建设税，3%计提应交教育费附加。
112.12月31日，财务人员汇总本月损益类账户情况，将各收支账户的本期发生额结转到本年利润账户。
利润计算表
将损益类账户转入本年利润。
113.12月31日，计算利润总额，并按其25%计算应交所得税。
114.12月31日，将所得税费用转入本年利润账户。
115.12月31日，将本年利润转入利润分配—未分配利润账户。
116.12月31日，按照净利润的10%计提法定盈余公积。
117.12月31日，根据股东大会决议，按照净利润的40%分配给股东，并宣告发放。
118.12月31日，结转利润分配的明细科目到利润分配—未分配利润。
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