几乎所有的小店经营者都会认为：一家利润很高、规模很大的企业破产倒闭的可能性很低或者说几乎是没有的。
实际上，当我们静下心来思考之后就会发现，一家利润很高、规模很大的企业也有可能破产倒闭。因为企业破产倒闭的原因不在于利润的高低，而在于现金的流量如何。
一家成熟的企业是建立在商业信用的基础上的，企业既对外欠债，外界又欠企业的债。如何维持一种平衡，就是现金流量管理的重点，也是一家企业管理的重点。
现金流量预计与店铺的营业规模有直接关系，因此，店铺经营者必须提前确定自己的营业规模。因为现金流量预计仅仅是一种预计，用于理解未来一段时间内的资金情况，所以，即使实际情况可能有很大的出入也不那么要紧。
需要特别说明的是，这里的概念是完全从店铺经营实战出发的，与专业的财务报表有很大的差异。现金流量预计仅仅与营运周期中的现金流动情况有关。
相对于小店来说，大型企业的资金流向管理方式显得过于复杂。店铺经营者可以通过以下程序来确定店铺未来一段时间内的现金流量，并据此提前采取相应的应对措施。
1.确定现金流量预计表中的分项金额
期初余额（启动资金）：在开始营运之前，手头持有的资金。
营运支出：须付给供应商的金额与企业的各种营运费用。
营业收入：营运周期内的销售额。
现金余额：特定周期期末持有的现金，下一周期的期初余额。
因此，现金余额=期初余额+营业收入-营运支出。店铺应当根据实际情况，对营运周期中的每个月进行分项核算，并按营运支出与营业收入汇总。
2.建立财务审批制度
也许很多店铺经营者都会遇到这样的问题：刚开业的时候会有许多地方需要花钱，但是还不知道哪些钱是必须花的，哪些钱是可以节省下来的。因此，店铺经营者应该算清每一笔账，不该花的钱少花一分，就会降低一分成本，盈利就会增加一分。注意提高管理水平和经营水平，在不改变服务质量、不降低商品品质、不损害顾客利益的基础上，通过管理和经营的方式来使成本降低，从而达到减支增效的目的。这便是财务审批制度制定的依据。
即使是小店也应该建立合理的财务审批制度，如果费用超过一定的限额，就应予以追踪或要求履行批准程序。每个月都要检查一下账目，随时检查财务报表，以确保店铺的经营费用不超出规定的限额。
另外，经营商品过程中的浪费往往是不易被察觉的，例如卫生间里的“长流水”、饭店包间内的“长明灯”等。店铺经营者若是不注意这些方面的问题，很可能会导致经营失败。因此，店铺经营者要养成良好的习惯，制定严格的财务审批制度来降低成本，并做好以下几个方面的工作。
（1）教育员工要养成随手关灯、关水龙头的习惯，这样可节省水电费。
（2）经常评估、考核员工的工作效率。只有不断地评估、考核，才能激发员工的潜在的能力，使其提高工作效率。工作效率提高了，成本自然就会降低。
（3）聘用能身兼数职的员工，这样可以节省工资费用。
（4）发动员工提出改进工作，革新商品销售方式的合理建议，并适当奖励优秀方案。
（5）降低商品运送成本。
（6）明确规定长途电话和市内电话的通话时间。
（7）经常更换能力差的员工。
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