将财务管理职能与-供需链管理融合

二、将财务管理职能与E-供需链管理融合

2002年4月5日ChinaByte转载2002《福布斯》全球富豪排行榜，美国沃尔玛零售连锁集团公司5位家族成员股东的财富进入榜上的前10名，并且连续4年世界财富排行不变。随着中国成为世界制造中心地位的逐渐突出，中国各企业开始关注E-供需链管理的先进思想和方法，特别对沃尔玛是如何创造巨大财富颇感兴趣。有人说，沃尔玛的成功主要是把供需链和信息技术应用的有机结合形成了一个神奇E-供需链系统，由此创造出惊人的财富。

所以，如何将E-供需链信息系统与财务管理系统融合是CFO必须做的最重要的工作之一。现在，很多企业开始应用ERP、电子商务（含营销管理）系统、顾客管理系统、采购管理系统等有关供需链的软件，与供应商建立了自动订货系统。CFO主要通过网络系统来协调管理E-供需链的合作伙伴的资金流和物流。

1.利用E-供需链的物流信息转换成资金流（数量×单价＝采购金额）对采购过程和存货的财务控制

从E-供需链的物流管理系统，能及时了解各品种供货量、供货周期、出库量、库存量、价格等数据，这样通过物流的数量与相应单价容易形成相对应的资金流信息，从而能及时了解到各供应商的资金流和物流的情况，对于制定出符合市场需求的生产计划和研发计划是很有用的，同时也可以对采购部门和供应商实行适时物流和资金流监控，逐步做到适时“零库存”管理。

2.利用供需链的销售和顾客信息等对销售过程的资金管理控制

E-供需链的形成一般都建立了一个网络信息管理系统。借助先进的数据库技术，可积累大量的与顾客消费有关的数据，可以对过去1年（或更长时间）的不同商品、不同销售网点、不同时期的销售数据，以及现时点不同销售网点、不同商品的在库数据、配送中心内的库存数据、在途运输数据、退货数据以及补货订货所需要的数据等进行分析。不仅可得到各种商品销售情况和发展趋势以及不同地区顾客的偏好，而且还可清楚地分离出滞销商品和畅销商品种类。借助这些关键信息，不仅可以帮助CFO对销售过程的商品管理和资金监控，而且又可以从资金管理角度提出产品的生产、开发、营销决策的合理建议，从而可避免产品积压，为企业创造更多利润。

3.财务预算控制与物流预算控制融合

传统供需链管理是以物流预算管理为中心，物流预算控制一般对每一种原材料和产品都制定一个安全库存水平，一旦现有库存低于这个水平，沃尔玛的计算机系统通过计算机网络自动向供应商订货。这种预算是财务预算的基础，因为物流预算根据近期的销售数据，分析出产品的销售动向，制订原材料和零配件的采购计划，再以需求指导制订生产计划。财务预算是以资金流为主要对象，但它离不开物流，财务预算中的现金流量预算是一个重要的环节，它的经营活动的现金流是以物流为基础，如决定什么时候需要多少资金，按照现金的流出量和流入量各是怎样来决定，一般都要根据销售物流和采购物流做出现金流量预算。反过来，如果已确定了财务目标，可由财务目标指导制订具体现金流预算，以现金流预算为基础来决定物流预算与控制。由此可见，物流预算和财务预算两者之间是相互依赖和相互联系的，在E-供需链管理过程物流和资金流的预算控制应当融合成一体。

4.应用资金流、物流和信息流集成化管理支持财务管理决策

网络技术应用之前，供需链管理主要侧重于物流的管理，然而在网络化环境下，信息流和资金流开始与物流集成，而且从企业财务目标和前面的资金流和物流预算控制一体化来看，供需链资金流管理可上升为核心流程。这是因为物流用货币来计量和反映就转变为了资金流，物流的效率和效果可转换为资金流的效率和效果，同时物流也可在网络信息系统同时作为一种附属信息反映。物流、资金流和信息流的综合，使这三流的集成化管理成为可能。三流的集成化管理，信息流的共享是基础，建立面向供需链管理的信息系统，是实施供需链管理的前提和保证。信息技术的有效运用，信息流的顺畅对物流和资金流的管理和控制都有着巨大的意义。另外，从信息是一种财富资源的观点来看，CFO在作财务决策时，肯定也不能忽视信息流的作用。因此，充分利用E-供需链的资金流、物流和信息流集成系统来支持财务管理决策已经成为CFO的一种必备的技能。