平衡计分卡与大学战略的有效实施

（一）平衡计分卡及其基本原理

平衡计分卡（BSC）最早是由哈佛商学院教授罗伯特·卡普兰和复兴公司总裁大卫·诺顿提出的。他们认为，平衡计分卡不仅是一个指标评价系统，还是一个战略管理系统。“计分卡提供一个框架、一种语言，以传播使命和战略，它利用衡量指标来告诉员工当前和未来成功的驱动因素。”^[26]其基本模型如下（图5－1）：

图5－1　平衡记分卡的基本框架结构

资料来源：The Balanced Scorecard Measures That Drive Performance（kaplan and norton，1992）．

从模型我们可以看出，平衡记分卡是把战略置于组织活动的中心地位，通过财务、客户、流程、学习与成长四个角度的剖析，将自身管理系统的每一个部分都重新整合到战略重点上，使长期战略目标和短期目标有机地联系起来，使各个单位的战略与整个管理体系相吻合。从总体上看，顾客、财务、内部业务流程、学习和成长四个维度之间构成了一种上下相连的逻辑关系：利润最大化是企业的最终目标，财务维度是其他维度的出发点和归宿点；顾客是企业获得利润的源泉，也可能把顾客维度和财务维度一起放在战略地图的顶部；内部流程维度反映的是创造价值的重要过程，所有组织的内部流程都应该富有效率和得到有效控制；学习与成长维度是战略实施的最主要的动力，罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿把学习与成长目标形象地比喻成大树的根，“它们是对处于记分卡上层美丽的树叶和花簇（财务突破）提供支持、营养和增长的源泉”^[27]。如果从某一维度来看，目标、指标和所采取的措施之间也存在一种前后推延的因果关系：由维度主题到目标再到举措，是逐步分解、层层细化和逐步推进的；反过来，又是以举措保目标，由目标保维度主题实现的过程。

大学与企业组织的性质不同，平衡记分卡所透视的角度以及因果关系会有所不同，在大学战略实施中应用平衡记分卡，需要根据学校的战略主题，将各角度之间的因果关系做相应的调整。大学存在的原因或者说大学的使命是为了培养人才，大学组织更为关注的是社会需求和利益相关者的满意程度。所以，大学组织需要调整平衡计分卡的框架结构，提升顾客维度的位置，将其置于平衡计分卡四大维度之首。罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿指出：“客户被提升到平衡计分卡战略地图的顶部，因为，最终来说，为客户提供有效服务正是大多数政府和非盈利组织的存在理由。”将顾客角度置于平衡记分卡顶部表明了大学战略管理活动中组织需要对外部环境需求高度关注。大学发展需要资金，就需要理财，也需要确定财务目标。把财务角度置于平衡记分卡底层表明盈利并非学校经营的最终目的，但是学校的发展又离不开财务的支持。

不同类型和层次的大学，平衡记分卡所透视的角度和因果关系也可能有所不同。比如研究性大学与民办院校，因为所拥有的资源不同、发展历史长短不同以及国家给予的政策支持力度不同等原因，其透视角度和因果顺序也并不完全相同。从顾客角度来看，研究性大学应该承担更多的研究任务，国家的重大发展战略往往影响着学校的战略选择，而民办院校应该努力培养应用型人才，在市场中寻求“缝隙生存”是这类学校的基本战略。大学面对的顾客不同、社会服务的重要程度不同，因而，顾客角度在平衡记分卡中的因果位置就可能大为不同。总之，一个学校到底采用什么透视角度来建立平衡记分卡以及如何安排因果顺序应该根据其客观的战略愿景来决定。

（二）平衡计分卡在大学战略实施中的运用

平衡记分卡作为一种战略管理系统，在战略实施上有着重要的功能意义。“BSC对于战略是个循环的过程，可以不断地用于实施战略的管理实践，用来检验战略的有效性和实施情况，形成经营管理运作的动态闭环，用其实施战略管理是可行而有效的。”^[28]平衡记分卡的战略实施功能，对于解决我国高校战略管理中存在的“重规划轻实施”问题，有着非常重要的现实意义。

西安欧亚学院是国内最先应用平衡计分卡进行战略管理的学校之一，学校曾聘请著名战略管理专家赵炬明教授担任副院长，对学校进行了成功的战略设计，并取得了显著的效果。通过科学、系统地实施战略管理，学校目前已成为国内发展前景较好的民办高校之一。

1．构建战略目标体系，形成战略地图

战略地图是平衡计分卡理论的重要组成部分，它简明扼要地描绘出对实施战略至关重要的因素，直观地将重要的战略目标以一种明确的逻辑关系清晰地展示出来。罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿将战略地图定义为制定平衡计分卡前的一个步骤，是平衡计分卡的核心，是对平衡计分卡几个层面的推理，它将平衡计分卡四个层面的目标加以整合，“帮助组织以连贯、整体和系统的方式来看待战略。……而且不仅仅是理解，战略地图还为管理系统提供了有效且迅速实现战略的基础”^[29]。用战略地图可以清楚地表现大学战略的关键目标及它们之间的驱动关系，使大学发展的战略目标、战略举措以及因果关系非常明确。西安欧亚学院经过全方位的分析，根据自身的使命、愿景和总体战略思想确定了四个角度的战略主题，形成了战略地图（图5－2）。

2．设定四维战略绩效目标，开发平衡计分卡

平衡计分卡所涉及的四个维度的内容都是大学未来发展成功的关键要素。战略管理中应用平衡计分卡可以将看似不相关的要素有机地结合在一起，让管理者能同时考虑各职能部门在大学整体发展中的不同作用与功能，促使大学领导进行决策时要从大学全局出发，周密选择行动方案，提高战略管理效率（见表5－1）。

图5－2　西安欧亚学院的战略地图

资料来源：胡建波．平衡计分卡在高校战略管理中的应用．高等工程教育研［J］，2008（5）．

表5－1　西安欧亚学院的平衡计分卡设计

（续表）

资料来源：胡建波．平衡计分卡在高校战略管理中的应用．高等工程教育研究［J］，2008（5）．

3．大学应用平衡计分卡应注意的主要问题

1）以战略为中心的组织设计

平衡计分卡是一种旨在将战略转化为各种目标和衡量指标、用以评估和判断战略实施有效性的方法。平衡计分卡的成功之处就是将战略置于管理的中心。大学战略实施就是要充分动员各种资源参与到战略行动之中，通过运用平衡计分卡可以整合高校各个校区、学院或者部门之间以及教学系统、科研等系统之间的资源，使整个组织的资源和能力聚焦于既定战略，实现战略资源的共享。这犹如细胞的活动机制一样：在一个生命体内，不同的细胞组织是有机联系的，一旦某一系统产生需求和应激反应，神经、免疫、循环等系统就可以快速传导，调集资源，形成灵敏的支援网络和协同体系。大学战略实施中合作困境的消解在很大程度上就取决于参与合作的多方主体之间是否能达成互利共生的关系，因此，必须摒弃以绝对权威来控制资源的方式，强调组织系统的扁平化设计，保障多方利益主体之间的平等合作。当然，这里的合作不同于外在规则控制下的分工协作，而是在信任基础上的密切合作，是大学成员在组织愿景的召唤下自觉谋求的一种主动性合作。

2）把战略目标内化到成员心中

大学战略有效实施一个很重要的前提就是：注重组织成员对战略的价值认同，让成员充分认识到战略的价值。如果广大成员对大学战略的态度不正确，对战略的价值认识不够，战略规划是很难得以实施的。只有将战略目标内化于成员心中，才能使成员的行为自主性始终围绕着战略目标来发挥，而不是偏离战略目标的任意作为，在实现自身利益的同时维护大学整体利益。为此，在大学战略实施过程中，需要不断地强化战略目标在成员心里的位置，使成员从内心深处自觉地接受与认可战略的价值，并将战略贯穿于日常行动中。平衡计分卡通过“沟通与联系”、“学习和培训”，促进使命、愿景和战略在校内的表达和传播，让大学的所有部门和成员把自身工作目标同大学整体战略联系在一起，明晰在实现大学战略目标的过程中部门和个人的责任，这样就可以把战略实施的责任层层落到实处，使战略成为每个部门和每个人的工作。同时，平衡计分卡还将部门和个人的激励直接与对组织战略的贡献结合起来，促使所有成员都愿意将自身的发展规划与组织的战略联系在一起，真正将组织战略的执行落实到各个部门和个人工作目标中去。

3）将预算和平衡计分卡挂钩

资源能否得到及时有效地配置与利用决定着战略实施的成败。大学在战略实施过程中，资源一般是按照战略重点来安排配置的，但是，按照优先顺序把资源分配给特定的部门并不意味着战略就被成功实施了。事实上，过度的部门利益保护、过度强调短期效益、战略行动方案不明确、缺乏足够的管理能力等都有可能妨碍战略的有效实施。平衡计分卡以战略决定投资方向，提供了一个将预算与战略有机联系在一起的途径。建立平衡计分卡时不仅要考虑层面的目标、指标和目标值，还必须考虑为了实现平衡计分卡目标所应采取的行动计划。这其中包括：如何筹集实现战略目标所需要的各种资源，这些战略资源构成了制定年度预算的基础；围绕整体战略对有限的资源做出合理的配置，这有助于克服组织在战略执行中的资源不足问题，把稀缺资源用到与整体战略目标相联系的关键地方。总之，将预算与平衡计分卡挂钩，就是要把有限的资源集中到少数与战略相联系的行动上，离开了在资源配置上的战略优先权，平衡计分卡就无法实现战略管理的功能，也就失去了存在的意义。

4）服务型领导意识的确立

服务型领导表现为践行以人为本的管理理念，领导者所要做的就是创造一种使组织员工尽职尽责的工作环境，为成员创造更多、更深入的学习机会，鼓励并帮助员工不断学习和成长。伯顿·克拉克在谈到自主创新型大学的领导时指出：“在加强领导核心的要素中的另外一个尺度是从高度的个人领导到高度的集体领导。一所大学领导能力的加强经常是通过加强某些人像校长、院长、系主任等的权力而实现的。另外一个途径是加强集体领导的权力。‘我’变成了我们，教师和管理者结合在一起。”^[30]领导的主要作用并不是发号施令，而是帮助人们指示关于未来的愿景。“这一愿景是为了群体利益的共同愿景，而不是领导者的自我标榜、沽名钓誉。领导帮助他人获得自由，从而最大限度发挥潜力和实现愿景。领导者不是强加、逼迫和操纵，而是给予空间、提供指导、支持和拓展。”^[31]大学领导者必须确立服务的意识，为组织战略行动提供全方位的服务，将各个成员聚合为一个团结的整体，以求在战略实施的过程中协调成员的行动，及时解决问题，从而成功实现既定的战略目标。

5）注重强化成员的责任感

由于战略资源配置中的利益使然，大学成员的行为并不仅仅是为了大学利益——他们可能各自怀着自己的私人目的及利益，如何将这些利益综合，使他们统一在战略目标的总体框架下，是大学管理者需要考虑的重要内容。平衡计分卡能够将大学战略目标与个人成长紧密联系起来，使成员在行动的过程中时时牢记自身肩负的使命，并主动承担责任。这里需要着重提及的是，在大学组织当中，职位的升迁以及金钱的诱惑都不应该成为激发成员能动性的主要手段，大学成员更加注重的是自我价值的实现。个人自我价值的实现是激发大学成员能动性的重要途径。尼布尔曾经说过：“个人必须忘我于比自己更伟大的事物中，并从中发现自己，才能努力实现其生命价值。”^[32]只有让成员成为一个完整意义上的人，而不是因为命令才去被动承担某一任务，他才会有更多的精神动力，才会乐于去为大学发展和社会发展承担更多的责任。所以，大学在战略实施过程中，要通过战略目标的分解和赋予成员更多的自由，让成员将实现自身价值与实现大学价值紧密结合起来，在实现大学战略目标的同时满足自己更高层次的精神需要。

（三）大学战略实施中应用平衡计分卡的意义

在战略实施中应用平衡计分卡是提高大学战略管理效果的重要途径，对于大学战略发展具有重要的现实意义，具体表现在以下两个方面。

1．平衡计分卡的运用使大学发展更具有方向性

运用平衡记分卡可以更加明晰大学战略目标，并将战略目标转化为一系列相互联系的绩效指标，确保大学各个层面了解大学的整体战略，将部门和个人目标与长期目标相联系，驱动大学成员采取有利于实施战略的行动。平衡记分卡不只是一个绩效管理工具，更是一个战略管理工具。在大学、各院系、教师个人等层次上实施平衡记分卡，可以促进大学进行有效的资源配置，将大学战略目标转化成具体的工作目标和评估指标。通过大学各个部门、组织以及教职员工之间的沟通，各层之间在战略目标上达成共识，使大学成员清楚大学的战略方向，进而明确自身工作的价值和方向。总之，平衡计分卡的应用使战略管理活动成为一个举目可见的过程，大学的一切活动始终在战略管理的框架下进行，从而使大学的发展更具有方向性。

2．平衡计分卡的运用可以保证大学发展的均衡性

平衡计分卡的精髓是追求一种平衡状态，即短期目标与长期目标、财务衡量与非财务衡量、落后指标与领先指标、内部绩效与外部绩效的平衡。若细分的话，还有结果目标与过程目标、组织绩效与个人绩效等重要管理变量之间的微妙平衡。这种追求多目标平衡的理念与大学战略管理的价值取向是一致的，它的核心在于谋求组织发展的平衡性和可持续性，倡导在平衡之中的发展。首先，运用平衡计分卡能够实现大学组织与外部环境之间的平衡。传统的大学管理只注重内部管理，忽视对外部环境的关注，而平衡计分卡在关注内部的同时也将视野投向外部利益相关者，关注如何吸引顾客、如何令投资者满意、如何获得政府的支持和如何赢得公众的赞誉。其次，运用平衡记分卡能够实现组织绩效与成果动因之间的平衡。平衡记分卡强调，大学在清楚自己所追求组织绩效的同时，还应该了解产生这些成果的动因；不能仅仅简单地通过数字体现学校发展的业绩，还要更多地去思考数字背后的策略。再次，运用平衡计分卡能够实现大学长期目标与短期目标之间的平衡。平衡计分卡强调，大学发展的好坏并不直接取决于组织的财务状况，而是取决于大学可持续发展的能力，这也非常符合科学发展观的时代要求。