中小企业资金运作风险控制

九、中小企业资金运作风险控制

为了提高资金周转速度和资金使用效益，节约资金成本，中小企业要搞好资金管理，企业管理层和财务管理人员，甚至全体员工都要努力提高自己的素质、技能和管理水平，每个人都要从劳动者整体利益出发，尽职尽责，企业的管理层要遵守财务管理制度，科学决策。中小企业主要应从以下几个方面做好资金运作风险控制：

1．核定资金的合理需要量

企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。资金合理需要量，可以通过现金预算编制来实现。现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。

2．确定筹资方案

资金需要量确定后，就要确定如何来筹集所需资金，确定筹资方案。中小企业大多是非国营经济，企业自主经营、自负盈亏，难免出现资金困难，资金不足的现象，可通过下列途径解决：一方面从企业内部看，企业销售时尽量采用现金销售或采用订单先收款后发货方式，需要赊账的尽量缩短账期、及时催收账款；减少库存，尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产；或者通过企业内部职工借款；另一方面从企业外部积极筹集资金。

3．合理运用资金，加强现金流量管理，严格控制资金支出

合理运用资金就是以最低的成本创造最大的效益。严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，确保资金有序流动。

4．推行全面预算管理

预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的重要依据，不得随意更改。

5．加强内部审计监管

强调内部审计监管不仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计与监督，将更多的精力放在管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动有序进行。

6．加强资金支付审批管理

企业应根据业务范围和金额大小，分别确定资金审批人员，加强资金支付审批制度管理，避免权利过分集中，严格控制资金支出。