【摘要】：依据《个人所得税法》,个人购买人身保险和财产保险的保险费不能计入免征所得税的收入,但保险赔款免缴个人所得税,对于投资型保险,如终身寿险、分红险和投资连结险,投资收益和分红目前也免缴个人所得税。所以,在避税方面,保险只是相对于储蓄较有优势。但我国的税收优惠政策还远没至此。但国家正在制定相关的养老保险税收优惠政策,读者可以去主动关注。
三、合理避税角度
依据《个人所得税法》,个人购买人身保险和财产保险的保险费不能计入免征所得税的收入,但保险赔款免缴个人所得税,对于投资型保险,如终身寿险、分红险和投资连结险,投资收益和分红目前也免缴个人所得税。而对于银行储蓄来说,储蓄所得利息要缴纳5%的利息税。因此,购买投资型保险相对于储蓄而言具有一定的优势。但大家应该知道,在我国,目前,国债利息、教育储蓄所得利息、股票基金投资的资本利得都是不需要缴纳个人所得税的。所以,在避税方面,保险只是相对于储蓄较有优势。
大家可能有这样的疑问:为什么在国外,保险是避税的重要手段呢?这是因为国外的税法规定有所不同。例如,在美国,个人将自己的收入存入合格的个人退休储蓄账户,就可以将这笔收入列为免税收入,从而在个人收入这一环节就可免缴个人所得税,并且,在个人退休之前,该退休储蓄账户的投资收益也无须缴税,直到个人退休后从该账户提取退休金时才需缴纳个人所得税,这种缴费和投资收益递延纳税的避税效果非常大,所以,美国的人身保险中约有60%属于养老年金保险,人们购买该保险的目的主要是利用其避税功能。但我国的税收优惠政策还远没至此。但国家正在制定相关的养老保险税收优惠政策,读者可以去主动关注。
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