有价单证及重要空白凭证管理制度规范

项目六　印鉴管理、有价单证及重要空白凭证管理制度规范

项目的目标与任务

知识与技能目标:

·掌握预留印鉴管理规定，预留印鉴须清晰、易辨别审核

·严格管理有价单证及重要空白凭证，须手续严密，账实相符

·了解“证、账、印分管”原则

·严格内控管理，加强风险防范

主要任务:

·熟练操作预留印鉴的手工和电脑两种检验方法

·讨论和演练有价单证和重要空白凭证管理操作流程

一、商业银行预留印鉴管理规定

预留印鉴，是指存款人在银行开立银行结算账户时留存的、凭以办理款项支付结算的权利证明，也是开户银行办理收付结算的审核依据。

存款人为单位的，其预留银行印鉴为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或盖章。

存款人在银行预留签章中公章或财务专用章的名称与其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称应保持一致。个人开立个人银行结算账户预留印鉴的，与其个人结算账户名称和提供的有效身份证件中的名称应保持一致。

预留印鉴须清晰、易辨别审核。预留印鉴上的签章可以是签名、盖章或签名加盖章。

二、商业银行有价单证及重要空白凭证管理制度规范

根据中国人民银行关于《有价单证及重要空白凭证管理办法》的通知，中国人民银行、商业银行、政策性银行、城市及农村信用社以及非银行金融机构办理金融业务涉及有价单证及重要空白凭证时，必须遵守本办法的规定。

(一)有价单证及重要空白凭证基本规定

有价单证及重要空白凭证必须严格管理，做到手续严密，账实相符，保证安全。

有价单证及重要空白凭证上应印具号码，按号码顺序发售和使用，不得跳号。

有价单证和重要空白凭证登记簿的格式由各总行确定。登记簿、调拨清单、领用凭证、销毁清单等应作为会计档案妥善保管。

会计(出纳)主管人员每月应至少检查一次有价单证及重要空白凭证库存、保管情况和领用手续，核对账实，并在登记簿进行记录，签章备查。主管行长(主任)对各部门保管的有价单证及重要空白凭证应进行定期或不定期的检查。

非业务人员不得领用有价单证和重要空白凭证;严禁将有价单证及重要空白凭证移作他用。

(二)有价单证管理操作流程

有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。

有价单证实行“证、账分管”原则，由会计部门管账，出纳(或发行)部门管证。需要加签印章的有价单证，要严格执行“证、印分管”。

有价单证应视同现金调出、调入。调入行应在调出行预留印鉴。

1.有价单证的领用

业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续，并进行登记。经办人员领用有价单证时也应办理领用手续并进行登记。营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装箱封存入出纳库房保管。

2.有价单证的发出

有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并进行销号控制。发现多缺、漏页、错号等情况，应将差错部分留查，不得发售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。

3.有价单证的核算

有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列账。会计部门建立“有价单证登记簿”进行明细核算。已兑付、作废及停止使用的待销毁的有价单证应设表外科目单独核算。

4.有价单证的核对

出纳库房保管的有价单证应每日进行清库;业务部门保管的有价单证，应每日进行账实核对，保持账实相符。出纳库房保管的有价单证库存数应定期与会计部门表外科目有关账户余额核对相符。

有价单证按规定上缴时，应先由会计、出纳部门账实核对相符。

5.有价单证的销毁

已经兑付、停止使用或注销作废的有价单证，应作出明显作废标记后缴送出纳库房登记保管。有价单证需要销毁时，应由出纳部门造具清单，经会计部门核对报主管领导批准后统一销毁。

(三)重要空白凭证管理操作流程

重要空白凭证是指无面额的经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括存单、存折、支票、信用卡(证)、限额结算凭证、汇票、联行报单、债券收款单证以及其他重要空白凭证等。

1.重要空白凭证的保管

建立重要空白凭证保管库(柜)及保管登记簿，如实登记保管、领用、使用情况。重要空白凭证必须指定专人负责管理。银行签发的重要空白凭证应做到“证印分管，证押分管”。

2.重要空白凭证的出入库

重要空白凭证凭供货单位发货票或上级调拨单清点验收入库，并及时登记。

重要空白凭证须凭上级调拨单或本单位使用部门加盖预留印鉴并经会计主管人员签章的领用单出库，并及时登记。

3.重要空白凭证的领用

柜员领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。对柜员所领用的重要空白凭证，要在登记簿上签收。

开户单位领用支票等重要空白凭证时，应填写领用单，加盖全部预留印鉴。银行应根据领用单将起讫号码及时记入该单位存款账户的账页上，并登记重要空白凭证领用登记簿。

4.重要空白凭证的签发

经办人员签发重要空白凭证时，应进行销号控制。填错的重要空白凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用。使用计算机打印重要空白凭证时，只能在原有重要空白凭证上填空打印，不得自行打印凭证格式。

5.重要空白凭证的核算

重要空白凭证一律纳入表外科目核算。成本装订的，以一本1元的假定价格记账;非成本装订的，以一份1元的假定价格记账。各业务柜组内部使用的重要空白凭证控制到份数，定期进行账实核对。

6.重要空白凭证的注销与销毁

单位销户时，应将剩余支票和其他重要空白凭证全部交回开户银行登记注销。单位对领用的重要空白支票和其他重要空白凭证负全部责任，如遗失或未交，由此而产生的一切经济损失，由领用单位负责。

银行对单位交回的以及停止使用的重要空白凭证应作明显作废标记，造具清单，妥善保管，经主管领导批准后集中销毁。

练一练

1.熟练操作预留印鉴的手工和电脑两种检验方法。

2.分组讨论和演练有价单证和重要空白凭证管理操作流程，严格内控管理。