长期借款利息的计算，从其基本形式来看，可归纳为两种：单利法和复利法。
单利法按本金计算利息，其所生利息不再加入本金重复计算利息的计息方法，其计算公式为
F＝P＋Pin
式中：F为本利和；P为本金；i为利率；n为计息期。
复利法是经过一定期间，将所生利息加入本金再计利息，逐期滚算的计息方法，其计算公式为
F＝P（1＋i）n
例10-1 宝吉房地产开发公司向银行借入5年期长期借款100 000元，年利率为10%，每年计息一次，到期一次归还本息，则按单利法计算，5年的本利和为
100 000＋100 000×10%×5＝150 000（元）
按复利法计算，5年的本利和为
100 000×（1＋10%）5＝161 050（元）
目前贷款金融机构对各企业的长期借款，一般都按复利法计算利息。
在实际的应用中，计息期并不一定为1年，也可能是以半年、3个月或1个月为计息期。由于计息期长短的不同，同一笔借款在占用的总时间相等的情况下，所付的利息会有明显的差异。因此，在借款时，如按复利法计算利息，而借款银行在一年中计算利息的次数不同，就需要将各方借款计息的“名义利率”换算成“实际利率”，然后进行比较。
所谓“名义利率”，就是通常所说的年利率；“实际利率”，就是借款在计息期计息用的利率。如年利率为12%，1年为计算期，1元借款的年利息为
1×（1＋12%）-1＝0．12（元）
如规定半年为计息期，则半年的实际利率为6%，到第1年末1元借款的年利息为
1×（1＋6%）×（1＋6%）-1＝1×（1＋6%）2-1＝0．123 6（元）
即实际年利率是12．36%，大于名义利率12%。
如规定1个月为计息期，则月实际利率为1%，到第1年末1元借款的年利息为
1×（1＋1%）12-1＝0．126 8（元）
即实际年利率是12．68%。
从上可知，1年中计算复利的次数越频繁，计息期越短，实际年利率越高。在借款时，如果各银行对借款的计息期不同时，都要将名义利率换算成实际利率，然后从中选择实际利率较低的银行。
名义利率与实际利率的关系式为：
式中：i为实际利率；r为名义利率；c为每年计息次数。
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