企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款及各种收支转账业务的核算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”账户，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款余额。
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，月份终了，银行存款日记账的余额必须与银行存款总账的余额核对相符。
【例5－7】 远洋公司收到甲公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80 000元，公司将支票和填制的进账单送交开户银行。根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证，编制会计分录如下：
【例5－8】 远洋公司向乙公司购买办公用品1 500元，开出转账支票一张支付款项，根据支票存根和有关发票，编制会计分录如下：
【例5－9】 远洋公司采用汇兑结算方式，委托银行将款项23 000元划转给丙公司，以偿还前欠货款，根据开户银行退回的汇款回单，编制会计分录如下：
【例5－10】 远洋公司向丁公司采购材料一批，价款20 000元，增值税3 400元，双方约定采用托收承付结算方式，验单付款，现远洋公司收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承认付款，但材料尚未收到。根据托收承付结算凭证的承付通知和所附单据，编制会计分录如下：
【例5－11】 远洋公司销售产品给戊公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向戊公司收取款项15 000元，现收到银行转来的托收承付收账通知，根据托收承付收账通知及有关单据，编制会计分录如下：
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