怎么登记库存现金银行存款日记账

日记账是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日连续记录某一类经济业务的簿籍。日记账一般主要包括库存现金日记账、银行存款日记账等。有些企业也设置转账日记账，它是由出纳人员根据付款凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。

【实训目的】

通过登记日记账，掌握登记库存现金日记账和银行存款日记账的方法。

【实训资料】

(1)在实训三中，根据衡阳南方机械制造有限公司2012年12月份发生经济业务所编制的现金和银行存款的收付款凭证。

(2)库存现金和银行存款日记账的格式。库存现金和银行存款日记账的格式主要有: ①三栏式; ②分页式; ③多栏式; ④分页多栏式等。其中，三栏式日记账的格式见证账表3-138、3-139。

证账表3-138

证账表3-139

【实训要求】

1. 正确登记日记账

根据库存现金和银行存款的收付款凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。日记账中“凭证字号”栏应登记每笔业务所依据的收付款凭证号，“收入”栏(借方)根据收款凭证登记，“付出”栏(贷方)根据付款凭证登记。但对于货币资金之间的互转业务，为避免重复记账，一般不填制收款凭证，只填制付款凭证。库存现金日记账每日终了应结出余额。并与库存现金相互核对，银行存款日记账应定期与银行送来的对账单进行核对，做到日清月结。

2. 熟悉并运用登账过程中的常用符号

(1) ¥——人民币元的符号。写在阿拉伯数字(金额)前，金额后不再写元。

(2)√——已记过账的符号，表示已根据会计凭证记完或过完账。也可用来表示核对账目的符号，表明已核对过。

(3)0——结平账簿的符号。表示某个会计科目余额为零。

(4)□——红字的符号。表示框内数字为红字(实际工作中直接记红字)。

3. 按日(月)结出余额，做到日清月结，并与库存现金或银行开来的对账单进行核对

【实训步骤】

根据实训三中衡阳南方机械制造有限公司2012年12月份库存现金收付款凭证和有关银行存款付款凭证，按时间顺序逐日逐笔登记库存现金日记账。

【实训思考】

(1)为什么要设置和登记日记账?

(2)企业单位一般设置和登记哪些日记账?

(3)如何登记库存现金和银行存款日记账?

(4)为什么日记账要做到日清月结?

(5)为什么每日终了库存现金日记账都要与库存现金核对?

(6)为什么企业单位银行存款日记账要定期与银行对账单核对?

(7)记账过程中允许运用哪些日常符号?

(8)如何登记库存现金日记账和银行存款日记账的“收入”栏?

【实训提示】

(1)登记库存现金和银行存款日记账一定要按时间顺序进行，不可以在时间上颠倒。

(2)库存现金和银行存款日记账一定要每天登记，并做到日清月结。当日的库存现金日记账余额应与库存现金数额一致，银行存款日记账余额应与定期取得的银行存款对账单核对。

(3)银行存款日记账余额与对账单进行核对时先要编制银行存款余额调节表，见证账表3-140。

证账表3-140