现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。
账页的格式一般采用三栏式。现金日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏，并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多，造成篇幅过大，还可以分设现金收入日记账和现金支出日记账。
账簿的外表形式必须采用订本式。现金是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。”
实战演练1 银行存款日记账的建账演练
案例：
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。
实战演练2 现金日记账的建账演练
案例：
某企业5月初现金余额1500元，5月1日发生以下几笔经济业务：（1）从银行提取现金5000元；（2）职工李丽借款500元，财务科以现金支付；（3）当天李丽还回借款200元，收到现金。其账簿登记结果，如下表所示。
现金日记账（三栏式）
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