【摘要】：把现金流量作为时间的函数，用一个二维的图形表示，叫现金流量图，见图10.1-1。运用现金流量图，就可以全面、形象、直观地表达出设备工程形成过程中经济系统的资金运动状态。现金流量图的做法如下。现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。例如，某人向银行借款5万元，年利率4%，5年后一次归还本利和为55=6.0833万元，从借款人角度和从贷款人角度所绘现金流量图见图10.1-2和10.1-3。
10.1.4 现金流量及现金流量图
1.现金流量
设备投资的目的是为了将来获得更大回报，因此投资的定义可以是:为期望取得利润而支付出去的资金。所以在设备建造过程中存在着复杂的资金运动，这种不断运动的资金流就成为现金流量。流入这个过程的的资金称为现金流入，流出这个过程的资金称为现金流出，现金流入用CI表示，现金流出用CO表示，同一时点现金流入与现金流出的差额叫净现金流量，用NCF表示。
2.现金流量图
图10.1-1 现金流量图
把现金流量作为时间的函数，用一个二维的图形表示，叫现金流量图，见图10.1-1。运用现金流量图，就可以全面、形象、直观地表达出设备工程形成过程中经济系统的资金运动状态。现金流量图的做法如下。
①横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n－1期终点和第n期的始点是重合的。每一等份代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。
②与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。
③代表现金流量的箭头与时间轴的交点即表示该现金流量发生的时间。
由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向和时间点。
现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。例如，某人向银行借款5万元，年利率4%，5年后一次归还本利和为5(1+4%)5=6.0833万元，从借款人角度和从贷款人角度所绘现金流量图见图10.1-2和10.1-3。项目经济评价是从贷款人角度对项目进行分析，即先有支出，后有收入。
图10.1-2 借款人角度
图10.1-3 贷款人角度
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