企业现金管理主要管什么

在财务管理中，现金不等同于通常所说的现款，我们把在企业内以货币形式存在的资金统称为现金。也就是那些随时能变现的“钱”，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等等。

相对而言，现金是变现能力最强的资产。持有现金是企业实力的象征，是企业较强偿债能力和高商誉的表现，但并不是企业拥有的现金越多越好，企业持有量现金会导致资金闲置，不能使企业资金发挥最大的使用效力。并且从一定意义上讲，现金是出于两次周转之间的间歇资金。现金管理不严，会使企业资金周转延缓，直接影响企业整个流动资金的正常周转并进一步影响生产经营活动的正常进行。此外，对于任何一个企业的CFO来讲，如何做到现金既不缺乏也不过剩，管好自己的金库并且有效地防止现金滥用和流失都是一件十分重要的事情。

现金管理的内容主要包括如下几个方面：

所谓最佳现金持有量只是相对而言，可能采用不同的方法、从不同的角度测算其结果是有差别的。从理论上讲最佳现金持有量，是指能使企业在现金存量上花费的代价最低，即机会成本最小，而且有相对能确保企业对现金需求的最佳持有量。

定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况，是现金管理内容的又一重要组成部分。现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用，对企业整个财务管理也有根本性的意义，是企业现金管理的方向。

要是现金预算安排顺利完成，必须建立必要的管理制度，加强现金的日常控制，做好库存现金的日常管理、加强银行存款的管理和做好各种转账结算工作，遵循国家规定的现金使用范围的库存限额，并且要实施适当的内部控制制度。如现金收支职责的分工和内部牵制等。

此外，还要建立先进管理信息的反馈系统，一旦发现企业资金运转不灵，或现金流出流入情况变化，即现金持有量低于企业最低限量，应能及时使CFO得知信息，以便能尽快采取措施，保证企业生产经营的正常进行。

要提高现金管理水平，应对现金管理实际的使用情况实际定期考核与事后分析。现金考核的指标很多，不同的企业可以根据其实际需要来制定。现金考核可以用绝对数指标也可用相对数指标，要视具体考核内容而定。如现金收入量的考核、现金预算完成情况的考核、最合理现金存量持有情况的考核等。

考核现金利用情况的一个重要指标是现金周转率，其基本计算公式如下：

现金周转率＝收到现金销售收入/现金平均余额

公式中分子是指企业销售收入中在本期实际收到的现金的部分。“现金平均余额”指企业现金的期初余额与期末余额的平均数。因为分子的现金销售收入是一定时期内发生的，所以分母不能用某一特定时点的现金余额与此相比，也应运用平均值。

一般而言，现金周转率（次数）越大越好，说明现金流转快，现金利用率高，收回的现金没有被长期闲置，而又投入企业经营之中。

企业可以根据现金管理目标，事先估计出全年或一定时期内的现金流入量，除以企业确定的最合理现金持有量额平均值，便能了解本期现金利用水平。当然，也可与上期或同行进行比较分析。

从企业对营运资金的管理来看，提高现金周转率有重要的意义，因为它体现了现金利用效率和企业现金收入的实际水平。因为提高周转率要从降低现金平均持有量和增加入库现金的销售收入两个方面入手，两者相辅相成：平均现金持有量下降，而又不影响那个当期现金使用量，只有依赖增加销售收入来完成；而要扩大销售收入，又必然要大量现金支出，压缩库存现金。所以现金周转率指标的考核分析特别重要，不但要看好与计划的差异，还要注意对不同时期销售收入总量变化、资金平均持有变化作出分析，才能真正了解和掌握现金周转率变化的真正原因。