分析经济业务·任务

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【摘要】：1.1　分析经济业务·任务对宏达公司2007年11月份发生的经济业务逐一进行分析，指出每笔经济业务发生后所引起的会计要素变化及其变化结果。价税款全部收到存入银行。中国工商银行转账支票存根6．11月4日，以外埠存款支付驻上海办事处办公费用1 000．00元，业务招待费2 000．00元。款项已通过银行办妥托收手续，收到银行盖章后的委托收款凭证回单。

1.1　分析经济业务·任务

对宏达公司2007年11月份发生的经济业务逐一进行分析，指出每笔经济业务发生后所引起的会计要素变化及其变化结果（相关知识见P31）。

1．11月1日，投资者投入资本100 000．00元，款项已存入银行。

中国工商银行信汇凭证4（收款通知）　　第25410号

收款收据

2．11月1日，向银行借入1年期借款300 000．00元，存入银行。

中国工商银行贷款转存凭证（贷款借据）

3．11月2日，销售甲商品500件，每件售价180．00元，计货款90 000．00元，乙商品300件，每件售价200．00元，计货款60 000．00元。增值税销项税额25 500．00元。价税款全部收到存入银行。

中国工商银行进账单（回单或收账通知）1

增值税专用发票

4．11月3日，签发转账支票，偿还前欠兴隆公司货款180 000．00元。

中国工商银行转账支票存根

5．11月4日，应付丰利公司票据款到期，以银行存款支付票据款20 000．00元。

中国工商银行转账支票存根

6．11月4日，以外埠存款支付驻上海办事处办公费用1 000．00元，业务招待费2 000．00元。

中国工商银行现金支票存根

管理费用支出汇总表

7．11月5日，向长江公司购入A材料6 000件，每件单价9．50元，计货款57 000．00元；B材料5 000件，每件单价15．40元，计货款77 000．00元；货款合计134 000．00元。增值税进项税款22 780．00元，运杂费6 000．00元（A、B材料各分摊3 000元），价税费款均以银行存款支付，材料验收入库。

中国工商银行转账支票存根

增值税专用发票

汽车货物运费结算单

材料采购费用分配表

8．11月5日，张俊出差归来报销差旅费1 650．00元，除结清原预支款外，补付现金150．00元。

旅差费报销单

收款收据

9．11月6日，应收大兴公司票据款到期，收到大兴公司从银行汇来款项60 000．00元。

中国工商银行进账单（回单或收账通知）1

10．11月7日，以银行存款支付应付工资100 000．00元。

中国工商银行现金支票存根

11．11月8日，用现金支付销售商品的搬运费800．00元。

领款单

12．11月9日，出售短期持有股票，收到出售款56 000．00元，其中账面成本50 000．00元。

中国工商银行缴款单

内部转账单

13．11月10日，以现金支付办公用品费1 200．00元。

商业普通发票　　发票号码：№02569

14．11月10日，用银行存款支付商品广告费10 000．00元。

鄂东市服务业发票　　发票号码：№02326

中国工商银行转账支票存根

15．11月10日，签发现金支票，从银行提回现金5 000．00元备用。

中国工商银行现金支票存根

16．11月10日，以银行存款交纳应交营业税2 000．00元。

17．11月11日，向银行借入为期3年的借款5 000 000．00元，存入银行。

中国工商银行贷款转存凭证（贷款借据）

18．11月12日，销售给大兴公司甲商品1 000件，每件售价180．00元，计货款180 000元，增值税销项税额30 600．00元；销售给大华公司乙商品500件，每件售价200．00元，计货款100 000．00元，增值税额17 000．00元。款项已通过银行办妥托收手续，收到银行盖章后的委托收款凭证回单。

增值税专用发票

19．11月13日，以其他货币资金购买以交易为目的的股票55 000．00元、债券40 000．00元。

亚洲证券营业部成交过户交割单

凭证式公司债券　　第055066022号

20．11月13日，从丰利公司购进A材料5 000件，每件价款10．00元，计货款50 000．00元，增值税额8 500．00元，收到丰利公司增值税专用发票1张，签发面值为58 500．00元、期限为5个月的商业汇票1张。

商业承兑汇票（存根）　　汇票号码

增值税专用发票

21．11月14日，用银行存款支付报纸杂志费12 000．00元。

鄂东市报刊发行专用发票（发票联）　　№0021586

中国工商银行转账支票存根

22．11月15日，购进设备1套，价款4 000 000．00元，运输费5 000．00元，增值税进项税680 000．00元，设备运回投入使用，款项全部以银行存款支付。

增值税专用发票

汽车货物运费结算单

中国工商银行转账支票存根

固定资产验收单

23．11月15日，李兵出差归来，报销差旅费1 560．00元，除原预支款外，用现金补付460．00元。

旅差费报销单

收款收据

24．11月16日，出售废旧报纸杂志等，收入现金260．00元。

收款收据

25．11月17日，收到物价局“罚款收据”1张，以现金支付违规销售罚款2 000．00元。

罚款没收专用收据

26．11月18日，银行转来委托收款凭证的收款通知联2张，收到大兴公司前欠货款120 000．00元，收到大华公司前欠货款80 000．00元。

27．11月18日，张俊出差预支2 000．00元，李兵出差预支1 000．00元，收到两人出差“借款单”各1张。

借款单　　第1218号

借款单　　第1219号

28．11月19日，前已付款的在途A材料6 000件，实际单位成本10．00元，计60 000．00元，如数入库。

29．11月20日，签发转账支票1张，支付前欠丰利公司货款120 000．00元。

中国工商银行转账支票存根

30．11月20日，用银行存款偿还到期的长期借款800 000．00元。

工商银行特种转账借方凭证

31．11月21日，发出A材料15 000件，单位成本10．00元，计150 000．00元，发出B材料6 000件，单位成本16．00元，计96 000．00元，合计246 000．00元。其中：生产甲产品领用110 000．00元，生产乙产品领用106 000．00元，车间一般消耗领用10 000．00元，企业管理部门领用20 000．00元。

领料单

发出材料汇总表

32．11月22日，原已作待处理固定资产损失20 000．00元经批准转账：列作营业外支出；原已作待处理流动资产损失10 000．00元经批准转账：其中6 000．00元作为营业外支出，4 000．00元列作管理费用。

内部转账单

33．11月23日，李兵报销差旅费1 160．00元，除结清原预支款外，补付现金160．00元。

旅差费报销单

收款收据

34．11月24日，接银行支款通知，支付购买银行结算凭证款500．00元。

中国工商银行凭证费、手续费、邮电费收费凭证

35．11月25日，应付兴隆公司票据款到期，以银行存款60 000．00元结清。

中国工商银行转账支票存根

36．11月26日，收到银行转来兴隆公司委托收款凭证的付款通知联及增值税专用发票，支付购进A材料款60 000．00元，增值税额10 200．00元；B材料款50 000．00元，增值税额8 500．00元。价税款合计128 700．00元。

增值税专用发票

37．11月27日，以现金支付基本生产车间办公费260．00元。

费用支出汇总表

38．11月28日，签发转账支票，拨付职工子弟学校经费5 000．00元。

中国工商银行转账支票存根

39．11月29日，签发现金支票，从银行提回现金10 000．00元备用。

中国工商银行现金支票存根

40．11月30日，收到大兴公司从银行汇来的前欠货款210 600．00元。

41．11月30日，分配本月工资182 000．00元。其中：生产甲产品人员工资80 000．00元，生产乙产品人员工资60 000．00元，基本生产车间管理人员工资2 000．00元，企业管理部门人员工资40 000．00元。

工资结算汇总表

职工薪酬分配表

42．11月30日，以银行存款支付电费18 000．00元。其中：应由甲产品负担5 000．00元，应由乙产品负担4 000．00元，应由基本生产车间公共负担3 000．00元，应由企业行政管理部门负担6 000．00元。

鄂东市电力局电费发票

电费分配表

中国工商银行转账支票存根

43．11月30日，计提本月固定资产折旧28 000．00元，其中，行政管理部门用固定资产应提折旧12 000．00元，生产车间用固定资产应提折旧16 000．00元。

固定资产折旧计提表

44．11月30日，摊销长期待摊费用30 000．00元。其中，摊销基本生产车间设备大修理费用20 000．00元，摊销行政办公大楼大修理费用10 000．00元。

长期待摊费用摊销表

45．11月30日，摊销无形资产11 000．00元。

无形资产摊销表

46．11月30日，接银行短期借款计息凭证，支付短期借款利息1 420．00元。

中国工商银行湖北省分行贷款计息凭证

47．11月30日，分配制造费用51 260．00元，其中应由甲产品分摊的制造费用31 000．00元，应由乙产品分摊的制造费用20 260．00元。

制造费用分配表

48．11月30日，生产完工产品一批入库，其中甲产品入库4 000件，单位成本98．00元；乙产品入库2 500件，单位成本116．00元。

完工产品入库单

49．11月30日，销售给大兴公司甲商品3 000件，每件售价180．00元，计货款540 000．00元，增值税销项税额91 800．00元；销售给大华公司乙商品2 000件，每件售价200．00元，计货款400 000．00元，增值税额68 000．00元。款项已通过银行办妥托收手续，收到银行盖章后的委托收款凭证回单。

增值税专用发票