模拟企业的运行流程

【任务】

在教师的引导下掌握模拟企业的运行过程，进一步了解企业规则，了解各个职位的职能，了解报表的组成，能够分析报表。

【任务分析】

教师在带领学生模拟初始年的运作流程中要规范企业的运行过程，引导每位学生进入企业经营的状态，让其了解每个职位的工作内容，正确理解和掌握工作岗位对应的各种报表的意义和填写方法。

【任务实施】

新管理层接手企业，需要有一个适应阶段，在这个阶段，需要与原有管理层交接工作，熟悉企业的工作流程。因此，在“ERP沙盘模拟”课程中，我们设计了起始年。企业选定接班人之后，原有管理层总要“扶上马，送一程”。因此在起始年里，新任管理层仍受制于老领导，企业的决策由老领导定夺，新管理层只能执行。这么做的主要目的是团队磨合、进一步熟悉规则，明晰企业的运营过程。

现金是企业的血液。伴随着企业各项活动的进行，会发生现金的流动。为了清晰记录现金的流入与流出，我们在任务清单中设置了现金收支明细登记。CEO带领大家每执行一项任务时，如果涉及现金收付，财务总监在收付现金的同时，要相应地在方格内登记现金收支情况。一定要注意，在填写任务清单时必须要按照自上而下、自左至右的顺序严格执行。

一、年初四项工作

1.新年度规划会议

新的一年开始之际，企业管理团队要制订企业战略，做出经营规划、设备投资规划、营销策划方案等。具体来讲，需要进行销售预算和可承诺量的计算。

常言道：“预则立，不预则废。”预算是企业经营决策和长期投资决策目标的一种数量表现，即通过有关数据将企业全部经济活动的各项目标具体地、系统地反映出来。销售预算是编制预算的关键和起点，主要是对本年度要达到的销售目标进行预测，销售预算的内容是销售数量、单价和销售收入等。

可承诺量(ATP：Available to Promise)的计算：参加订货会之前，需要计算企业的可接单量。企业可接单量主要取决于现有库存和生产能力，因此产能计算的准确性直接影响到销售支付。

2.参加订货会/登记销售订单

(1)参加订货会。各企业在参加订货会之前，需要计算企业的可接单量。企业可接单量主要取决于现有库存和生产能力，因此产能计算的准确性直接影响到销售交付。所以在向客户争取订单时，应以企业的产能、设备投资计划等为依据，避免接单不足造成设备闲置或盲目接单导致无法按时交货，引起企业信誉降低。

(2)登记销售订单。客户订单相当于企业签订的订货合同，需要进行登记管理。营销总监领取订单后负责将订单记在“订单登记表”中，记录每张订单的订单号、所属市场、所订产品、产品数量、订单销售额、应收账期；将广告费放置在沙盘上的“广告费”的位置。财务总监记录支出的广告费。

3.制订新年度计划

在明确本年的销售任务后，需要以销售为龙头，结合企业对未来的预测，编制生产计划、采购计划、设备投资计划并进行相应的资金预算。将企业的供产销活动有机地结合起来，使企业各部门的工作形成一个有机的整体。

4.支付应付税

依法纳税是每个企业及公民的义务。请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。

二、每季度十九项工作

1.季初现金盘点（填写余额）

财务总监盘点现金库中的现金，并记录现金余额。

2.更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款

(1)更新短期贷款。如果企业有短期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格。移至现金库时，表示短期贷款到期。

(2)还本付息。短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶需要支付20M×5%=1M的利息，因此，本金与利息共计21M。财务总监从现金库中取出现金，其中20M还给银行，1M放置于沙盘上“利息”处并做好现金收支记录。

(3)申请短期贷款。短期贷款只有在这一时点上可以申请。可以申请的最高额度为：上一年度所有者权益×2-(已有短期贷款+一年内到期的长期负债)。企业可以随时向银行申请高利贷，高利贷贷款额度根据企业当时情况而定，如果借了高利贷，可以用倒置的空桶表示，并与短期借款同样管理。

3.更新应付款/归还应付款

财务总监将应付款向现金方向移动一格。到达现金库时，从现金库中取现金付清应付款并做好现金收支记录。

4.原材料入库/更新原料订单

供应商发出的订货已运抵企业时，企业必须无条件接受货物并支付料款。采购总监将原料订单区的空桶向原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请原料款，支付给供应商，换取相应的原料。如果是现金支付，财务总监要做好现金收支记录；如果启用应付账款，在沙盘上做相应的标记。

5.下原料订单

采购总监根据年初制订的采购计划，决定采购的原料品种及数量，每个空桶代表一批原料，将相应数量的空桶放置于对应品种的原料订单处。

6.更新生产/完工入库

由运营总监将各生产线上的在制品推进一格。产品下线表示产品完工，将产品放置于相应的产品库。

7.投资新生产线/变卖生产线/生产线转产

(1)投资新生产线。投资新设备时，由运营总监向指导教师领取新生产线标识，翻转放置于某厂房相应位置，其上放置与该生产线安装周期相同的空桶数，投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产。在这一过程中，每个季度向财务总监申请建设资金，财务总监做好现金支出记录。

(2)变卖生产线。出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为综合费用处理，在综合费用明细表其他项中记载。

(3)生产线转产。现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，请运营总监将生产线标识翻转，按季度向财务总监申请并支付转产费用，停工满足转产周期要求并支付全部转产费用后，再次翻转生产线标识，领取新的产品标识，开始新的生产。

8.向其他企业购买/出售原材料

新产品上线时，原材料库中必须备有足够的材料，否则需要停工待料。这时采购总监可以从其他企业购买。如果按原料的原值购入，购买方视同“原材料入库”处理，出售方采购总监从原材料库中取出原料，向购买方收取同值现金，放入现金库并做好现金收支记录。

如果高于原材料价值购入，购买方将差额计入利润表中的其他支出；出售方将差额计入利润表中的其他收入，财务总监做好现金收支记录。

9.开始下一批生产

当更新生产/完工入库后，某些生产线的在制品已经完工，可以考虑开始生产新产品。由运营总监按照产品结构从原料库中取出原料，并向财务总监申请产品加工费，将上线产品摆放到第一个生产周期。

10.更新应收款/应收款收现

财务总监将应收款向现金方向推进一格，到达现金库时即成为现金，在资金出现缺口而不具备银行贷款的情况下，可以考虑应收款贴现。应收款贴现可以随时进行，财务总监按7的倍数取应收账款，其中1/7作为贴现费用置于沙盘上“贴息”处，6/7放入现金库，并做好现金收支记录。应收账款贴现时不考虑账期因素。

11.出售厂房

资金不足时可以出售厂房，厂房按购买价值出售，但得到是4账期的应收款。

12.向其他企业购买成品/出售成品

如果产能计算有误，有可能本年度不能交付客户订单，这样不仅信誉尽失，还要接受订单总额25%的罚款。这时营销总监可以考虑从其他企业购买产品。如果以成本价购买，买卖双方正常处理。如果高于成本价购买，购买方将差价(支付现金-产品成本)记入直接成本，出售方将差价记入销售收入，财务总监做好现金收支记录。

13.按订单交货

营销总监检查各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求，满足则按照客户订单交付的定数量的产品给客户，并在订单登记表中登记该批产品的成本。客户按订单收货，并按订单上列明的条件支付货款，若为现金(0账期)付款，营销总监直接将现金置于现金库，财务总监做好现金收支记录；若为应收账款，营销总监将现金置于应收账款相应账期处。

14.产品研发投资

按照年初制订的产品研发计划，运营总监向生产总监申请产品研发资金，置于相应产品生产资格位置。财务总监做好现金收支记录。

15.支付行政管理费

管理费用是企业为了维持运营开发的管理人员工资、必要的差旅费、招待费等。财务总监取出1M放在“管理费”处，并做好现金收支记录。

16.其他现金收支情况登记

除以上引起现金流动的项目外，还有一些没有对应项目的，如应收账款贴现、高利贷支付的费用等，可以直接记录在该项中。

17.现金收入合计

统计本季度现金收入总额。

18.现金支出合计

统计本季度现金支出总额。其中第四季度的统计数字中包括第四季度本身的和年底发生的。

19.期末现金对账（请填余额）

1～3季度末及年末，财务总监盘点现金余额并做好登记。

以上19项工作每个季度都要执行。

三、年末六项工作

1.支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款

(1)支付利息。长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本。如果当年未到期，每桶需要支付20M×10%即2M的利息，财务总监从现金库中取出长期借款利息置于沙盘上的“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年利息，并做好现金收支记录。

(2)更新长期贷款。如果企业有长期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。

(3)申请长期贷款。长期贷款只有在年末可以申请。可以申请的额度：上年所有者权益×2-(已有长期贷款+一年内到期的长期贷款)。

2.支付设备维护费

在用的每条生产线支付1M的维护费。财务总监取相应现金置于沙盘上的“维修费”处，并做好现金收支记录。

3.支付租金/购买厂房

大厂房为自主厂房，如果本年在小厂房中安装了生产线，此时要决定该厂房是购买还是租用，如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的“厂房价值”处；如果租赁，财务总监取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处，无论购买还是租赁，财务总监应做好现金收支记录。

4.计提折旧

厂房不提折旧，设备按余额递减法计提折旧，在建工程及当年新建设备不提折旧。折旧=原有设备价值/3，向下取整。财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。

5.新市场开拓/ISO资格认证投资

(1)新市场开拓。财务总监取出现金放置在要开拓的市场区域，并做好现金支出记录。市场开发完成，从指导教师处领取相应市场准入证。

(2)ISO认证投资。财务总监取出现金放置在要认证的区域，并做好现金支出记录。认证完成，从指导教师处领取ISO资格证。

6.结账

一年经营下来，年终要做一次“盘点”，编制利润表和资产负债表。在报表做好后，指导教师将会取走沙盘上企业已支出的各项成本，为来年做好准备。

模拟企业运营流程与规则如表1-4-1所示。

表1-4-1 模拟企业运营流程表

续表

续表

备注：执行任务时清单时，必须按照自上而下、自左而右的顺序严格执行。

运营流程中每步骤的“主要负责人”为完成该环节的牵头人，相关主管应予以配合，共同完成工作。