发展企业年金的意义具体内容

一、发展企业年金的意义

随着我国经济的快速发展，国民人均收入和人均寿命的大幅度提高，原有的社会保障制度已不适应人们对较高层次生活水平的追求，企业年金保险正是在这一背景下逐渐被引入我国，并呈现出越来越大的市场需求。中国社会保障制度的改革，也给企业年金保险制度的建立提供了一个难得的发展机遇。中国过去的社会保障制度中，养老保险制度主要是以社会养老保险(或称基本养老保险)为主、其他形式养老保险为补充的制度。1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》首次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”后，这种格局正在逐渐改变，以往称为“补充养老保险”的企业年金现在也不再被称为补充养老保险了。2000年，国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案》，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并提出:有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行完全积累，并采用个人账户方式进行管理，费用由企业或者由企业与职工共同缴纳。至此，中国初步确立了由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险共同构成的“三支柱体系”，作为中国养老保险体系发展方向，以应对中国步入老龄化社会所带来的冲击。

在三支柱体系中，我们借鉴日本的年金制度定义，将第一支柱的社会养老保险(基本养老保险)称为公共年金(在美国也称为政府退休金计划或公共退休金计划)，是满足最基本生存层次需求的一种收入保障制度;第二支柱的企业养老保险称为企业年金，是建立在基本生存需求之上的更高层次的需求;第三支柱的个人储蓄性养老保险称为个人年金，是由个人自愿参加和缴费的一种“自我保障”的年金制度，一般是由商业保险公司或信托公司提供的养老金计划。这三个支柱共同构成了多层次的年金保险制度，而且每个支柱既相互联系、相互作用又相互独立地形成了各自的制度体系。中国的年金制度改革一方面是进行年金制度结构的调整，另一方面又是构建完善的、相对独立的三支柱体系。中国经济的发展，将为企业年金和个人年金提供广阔的发展空间，公共年金(基本养老保险)的主导地位也将逐渐被企业年金和个人年金保险所取代。

目前我国年金保险制度的改革已经到了关键时刻，对企业年金制度改革与发展的研究显得尤为重要。正因为企业年金制度的不健全，许多领域仍然是空白或刚刚起步，因此，本章需要研究的是构建一个适合中国经济、社会发展的企业年金制度框架，并对一些现实可行的操作方案做一些切合实际的分析。