预算分析与考核

第三节　预算分析与考核

1．预算分析与考核有什么作用?

预算的分析和考核，就是要把预算执行情况、预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等与责任人和员工利益挂钩，奖惩分明，从而使员工与医院形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动每个员工的积极性和创造性。预算分析和考核是确保年度预算和事业发展计划按时完成的重要因素，是对预算编制、审批、执行、调整等各个管理环节工作的检验，是总结管理经验和落实奖惩措施的基本依据。没有分析与考核，预算工作效果无法评价，预算管理就会失去意义。

2．医院预算分析的重点是什么?

医院财务部门应定期向医院决策和管理层报告执行情况，分析的重点是收支计划完成情况、基本建设项目、大型设备购建、重点学科建设、人才培养等方面预算的执行情况。

对未完成预算的项目，要从政策变化、环境和条件因素、决策评价、责任人履行职责、管理是否到位等多方面进行分析、研究，提出相应的解决办法，纠正预算编制和执行中的偏差。

3．绩效考核包括哪两个层次?

第一个层次是主管部门和财政部门对医院的外部考核。主管部门应会同财政部门对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价。考核评价结果是对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。第二个层次是医院对相关部门、科室或岗位人员的内部考核。医院要定期对预算编制、执行、调整、监督等各个环节进行综合分析和考核，找出预算管理工作中存在的问题，提出改进措施，落实奖惩制度。医院应改革管理体制和运行机制，加强内部绩效考核，完善收入分配制度，体现多劳多得、优劳优得，贯彻执行以服务质量和数量为核心、以岗位责任和绩效为基础的管理理念。

4．简述医院绩效考核的定量指标体系。

医院绩效考核的定量指标体系包括预算收入执行率、预算支出执行率和财政专项拨款执行率。

(1)预算收入执行率=本期实际收入总额÷本期预算收入总额×100%

(2)预算支出执行率=本期实际支出总额÷本期预算支出总额×100%

(3)财政专项拨款执行率=本期财政项目补助实际支出÷本期财政项目支出补助收入×100%

5．简述医院绩效考核的定性指标体系。

医院绩效考核的定性指标包括:①在预算执行过程中，该取得的收入是否按预算规定及时足额取得;②取得的标准、范围和程序是否符合国家、法规及有关规章的规定，有无乱收费、乱摊派情况，支出预算是否得到确实执行，有无乱支滥用情况，专款是否专用，有无各项资金相互挪用情况;③有无违反预算执行规定，该收不收，该支不支情况;④增收节支或减收增支的数额是否合理，预算执行过程中发现的追加追减事项，是否符合国家有关规定;⑤预算执行情况是否按规定进行分析，对发现的问题，是否及时进行处理。

6．医院绩效考核结果在医院管理中有何作用?

医院绩效考核结果既作为医院内部年终评比考核、奖惩的重要依据，也作为职工年度考核、决定是否继续任用的重要参考。作为督促医院提高管理水平、改进工作作风、提升服务质量、改善医疗服务环境的重要手段，财政部门将绩效考核结果作为财政补助预算安排和当年财政补助结算重要依据，与财政补助安排挂钩。