预算执行与控制

四、预算执行与控制

预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

企业必须强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。销售或营业、生产和成本费用预算，企业应当严格执行，努力完成利润指标。在日常控制中，要健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定量标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门要及时查明原因，提出解决办法。

为及时掌握预算的执行情况并加强对预算执行情况的控制，企业要建立预算分析和报告制度，要求各预算执行单位定期报告。预算委员会要定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会可以责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。为开展预算执行分析，企业财务管理部门及各预算执行单位要充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

企业财务管理部门可以利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业财务预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。