外汇业务的核算

第九章　外汇业务的核算

一、名词解释

1．外汇　　　2．现汇　　　3．外汇买卖　　　4．外汇分账制

二、填空题

1．目前银行在外汇业务核算方面一般采用________。

2．买入外汇时使用________传票;卖出外汇时使用________传票。

3．外汇存款根据开户对象和管理要求不同分为________、________、________三类。

4．目前外汇贷款种类有________、________、________等。

5．目前进出口贸易业务的结算中，以现汇为主，主要采用________、________、________三种结算方式。

6．________科目是实行外汇分账制情况下的一个特定科目，它在账户中起联系和平衡的作用。

三、判断题

1．全国联行外汇往来，采用集中制核算形式。(　　)

2．接受汇款人委托，汇出款项的银行，称为汇入行。(　　)

3．买方信贷是进口国银行直接向买方或买方的银行提供的信贷。(　　)

4．短期外汇贷款的利息，实行借款时的固定利率。(　　)

5．为了便于账户管理，存放我国港澳地区及国外同业账户通常划分为总行往来账户、分账户和专用账户。(　　)

6．七天通知存款及协定存款均属定期存款。(　　)

7．进口信用证结算的处理，包括受理国外开来信用证、交单议付、结汇三个环节。(　　)

8．信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后就不能修改。(　　)

9．外汇兑换中我国采用间接标价法，即用一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币。(　　)

10．外汇业务中，同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分。(　　)

四、单项选择题

1．我国的外汇是由(　　)管理的。

A．中国人民银行　　　　B．中国银行

C．国家外汇管理局　　　D．国家工商总局

2．在国际金融市场上可以自由买卖、自由兑换的外汇是(　　)。

A．记账外汇　　B．现汇　　C．期汇　　D．票汇

3．我国目前进出口贸易结算中，以(　　)为主。

A．记账结算　　B．现汇结算　　C．期货交易　　D．远期汇票

4．接受汇款人委托，汇出款项的银行称为(　　)。

A．汇出行　　B．汇入行　　C．提入行　　D．提出行

5．出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为(　　)。

A．进口代收　　B．进口托收　　C．出口托收　　D．出口代收

6．“存放港澳及国外同业存款”科目的性质属于(　　)。

A．资产类　　　　　　B．负债类

C．所有者权益类　　　D．资产负债共同类

7．我国银行外汇业务所采用的专门核算方法是(　　)。

A．外汇分账制　　　B．外汇统账制

C．AB兼用　　　　　D．人民币记账法

8．目前中行开办的外汇存款中境内居民存入的外汇存款称为(　　)。

A．甲种存款　　B．乙种存款　　C．丙种存款　　D．丁种存款

五、多项选择题

1．按照我国外汇管理条例规定，外汇包括(　　)。

A．外国货币　　　　　B．外币有价证券

C．外币支付凭证　　　D．本国货币

E．记账本位币

2．外汇分账制的内容主要有(　　)。

A．人民币和外币分账核算

B．记账外汇与现汇分账

C．买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核算

D．年终并表编制汇总的人民币决算报表

E．记账汇率与账面汇率分账

3．外汇银行的联行外汇业务，主要有(　　)。

A．全国联行外汇往来

B．港澳地区及国外联行往来

C．国外代理行往来

D．分行辖内往来

E．支行辖内往来

4．汇出国外汇款的方式主要有(　　)。

A．电汇　　B．信汇　　C．票汇　　D．旅行信用证

E．旅行支票

5．国外汇入汇款包括贸易和非贸易汇款，贸易汇款主要有(　　)。

A．预收出口货款　　　B．进口退款

C．佣金　　　　　　　D．索赔款

E．外交人员汇款

6．短期外汇贷款实行浮动利率，浮动期有(　　)。

A．一个月浮动　　　B．二个月浮动　　　C．三个月浮动

D．四个月浮动　　　E．六个月浮动

六、业务题

第一部分

(一)目的:熟悉外汇买卖科目的核算，外汇买卖传票的使用以及外汇买卖分户账的登记方法。

(二)资料:设某银行×月×日发生有关外汇买卖业务如下:

1．某外宾持港币现钞3200元，兑换人民币现金。

2．某外宾持美元现钞7400元，兑换人民币现金。

3．李平出国批给美元现钞2000元收取人民币现金。

4．外汇活期存款户哈里德先生要求从其美元现汇户支取200美元支付人民币现金。

5．外汇活期存款户李某从其港币现汇户支取10000元港币，要求转为美元现汇定期存款。

人民币外汇牌价

货币　　外币单位　　买入价　　卖出价　　现钞买入价

美元　　　100　　　　806　　　　808　　　　800

港币　　　100　　　　106　　　　108　　　　104

(三)要求:

1．作出各笔业务的会计分录。

2．在下表中用标记“√”说明各笔业务使用哪种外汇买卖传票及汇价。

根据资料中各业务登记外汇买卖分户账。

第二部分

(一)目的:练习外币存款计息核算方法。

(二)资料及要求:

设A中行×年4月1日吸收一笔丙种外币定期存款(港汇户)金额6万元港币，期限一年，存入日一年期利率为年3．6%请分别按下列不同情况计算应付利息并列出支取的会计分录。

1．第二年4月1日支取全部本息，以港币现金支付。

2．当年11月4日提前支取5万元港币，余下本息存入丙种港币活期存款，支取日港币活期存款利率为年1．5%。

3．第二年2月1日提前支取，要求将本息汇往我国香港地区，支取日港币活期存款利率为年1．5%。

4．第二年4月10日支取全部本息，以港币现金支付，支取日活期存款利率为年1．5%。

七、问答题

1．简述外汇分账制的基本内容。

2．外汇买卖科目分户账如何登记?

3．简述外汇存款的种类及其包括的内容。