出纳的核算任务

出纳岗位的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算两个方面的内容。

1.货币资金核算

货币资金核算的日常工作内容包括以下几个方面：

（1）办理现金收付，审核审批有据

严格按照国家有关库存现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票

严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（3）认真登记日记账，保证日清月结

出纳员根据审核无误的与库存现金和银行存款有关的原始凭证，编制收付款记账凭证，然后根据编制的收付款记账凭证，按照先后顺序逐日逐笔进行登记库存现金日记账和银行存款日记账，并根据“本日余额= 昨日余额 + 本日收入额-本日付出额”的公式，逐日结出余额。其中，每日的库存现金余额都要与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实；银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表，对于未达账项，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（4）保管现金和有价证券

对于库存现金和有价证券，要确保其安全和完整无缺。现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保管好保险柜的钥匙，不得任意转借他人。

（5）保管有关印章，登记注销支票

出纳员管理的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续，加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度。

（6）复核收入凭证，办理销售结算

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

2.往来结算

往来结算的日常工作内容包括办理往来结算和建立清算制度。

办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金金额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不得挪用。

建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。