思考与练习
思考题
货币资金包括哪些内容?货币资金管理的要求是什么?
练习题
(一)A公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。
要求：编制取得银行汇票，购买材料和退回余款的会计分录。
(二)B企业2002年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：
(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。
(2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
(3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：①根据所给资料填制银行存款余额调节表(附表2－1)。②如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理?③该企业在2000年1月31日可动用的银行存款的数额是多少?
附表2－1 银行存款余额调节表
(三)C公司2003年1月1日各种外币账户期初余额如附表2－2。
附表2－2
已知：2003年1月1日的美元市场汇率1∶8，2003年3月31日的美元汇率为1∶8．5，C公司以发生当日汇率作为记账汇率，按季度计算汇兑损益，2003年1～3月共发生了下列业务：
(1)1月5日收到外商投资10000美元，当天的市场汇率为1∶8．2，，合同约定汇率1∶8，款存银行。
(2)2月10日出口一批产品，价款20000美元，款未收到，当天的市场汇率为1∶8．3。
(3)2月20日收回应收账款30000美元，款存银行，当天的市场汇率1∶8．2。
(4)3月1日，用10000美元存款偿还应付账款，当天的市场汇率1∶8．4。
(5)3月10日，进口一批原材料，价款40000美元，货款未付，当天汇率1∶8．3，加外用人民币50000元支付进口材料的增值税(一般纳税人)、10000元支付关税。
要求：①根据上述业务编制会计分录。②计算期末汇兑损益并进行账务处理。③完成外币账户发生额和余额表。
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