确定风险管理目标

【任务情景】

管峰受聘于某企业风险管理部门，任风险经理。在对该企业的风险进行了全面分析并初步确定主要的风险管理措施后，着手制订风险管理计划。管峰需要考虑的问题是: 企业风险管理的目标是什么? 风险管理目标与企业经营目标是什么关系? 怎样确定企业风险管理目标?

【任务描述】

目标是一切行动的纲领。风险管理是一项具有特殊意义和特定内含的企业管理活动。因此，确立风险管理目标，并为实现这一目标付诸行动显然十分重要。请帮助风险经理分析企业的风险管理目标并说明其与企业经营目标的关系。

【知识链接】

一、风险管理目标确定的原则

在风险管理单位确定风险管理目标时，需要遵循一定的原则，这些原则是确定风险管理目标的指导思想。

(一)现实性

风险管理单位确定的风险管理目标，应该适合政府、企业和个人生产和生活实际的需要，能够解决现实社会存在的危及政府、社会、企业和个人安全的问题。例如，国家财政拨款以解决威胁居民生命的传染病问题; 某制药企业研发部安装通风装置、购买实验防护服等，以防止研发人员实验室中毒。可见，确定风险管理目标的首要原则是现实性，着力于处理亟待解决的现实问题。

(二)明确性

风险管理单位确定的风险管理目标必须明确、具体，不能模糊不清。例如，明确规定实施风险管理的时间、地点，规定严格的操作程序、明确的规章制度，明确未来需要达到的目标，这样可以规范工作程序，约束人的不安全行为，防止道德风险的发生。

(三)层次性

风险管理单位确定的风险管理目标要具有层次性，应该依据工作的流程或者根据风险管理目标的重要程度，将其划分为不同层次的管理目标，这不仅有利于风险管理目标的实施，而且可以根据不同工作环节的风险，实施有针对性的管理。例如，企业实施的职位授权制、岗位责任制等，就是针对职业风险而设置的风险管理措施，其目的是达到规范化管理的要求。

(四)定量性

风险管理单位确定的风险管理目标可以是具体的数量指标，这样可以使风险管理的目标更加明确。在风险管理中，某些风险管理目标是可以采用定量的方式进行管理的，而采用定量的方式确定风险管理目标，则需要根据以往对于该风险管理的数据和经验等，深入了解相关的情况，在此基础上确定科学的量化指标。例如，根据我国《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》的规定，财产保险公司应具备的最低偿付能力额度为下述两项中数额最大的一项: ①最近会计年度公司自留保费减去营业税及附加后1亿元人民币以下部分的18%和1亿元以上部分的16%; ②公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26%和7 000万元以上部分的23%。这些量化指标的规定，使监管单位对于被监管单位的管理更明确、更具操作性。

二、风险管理目标的内容

风险管理目标是企业一般或者总体管理目标的一个分目标或者子目标。绝大多数的企业有很多目标，企业内部的各个职能部门也会有多个目标。因此，确定企业的风险管理目标是一项综合性工程，需要从风险管理的各个环节、各个方面加以考虑。

(一)风险管理的总目标

风险管理的目标体系中，首先要确定风险管理的总目标。

企业总目标是企业一切经营管理活动的出发点和归宿。风险管理作为企业全部管理活动的一部分，其目标的制订应该而且必须符合企业发展总目标的要求。即在市场竞争中，为求得企业的生存和发展，以最小成本获得最大安全生产效益。

(二)风险管理的一般目标

风险管理的一般目标是风险管理总目标的分目标或子目标、是保证总目标实现的具体手段。目的是使企业以最小损失成本，实现最大利润。为保证实现风险管理的总目标，风险管理的一般目标建立分为两个部分: 损前目标和损后目标。损失发生前的风险管理目标着眼于防范企业风险发生。损失发生后的风险管理目标着眼于迅速恢复正常生产经营活动。

1．损前目标

风险事故造成损失前的管理目标是选择最经济、最合理的方法，减少或者避免风险事故的发生，使风险事故发生的可能性和严重性降低到最低的程度，并尽可能地降低风险事故对经济和社会的消极影响。具体来说，主要包括以下三个方面:

(1)经济合理目标。企业在确定风险管理目标时，所遵循的原则是风险管理成本的最小化和安全保障收益的最大化。为此，风险管理单位在确定风险管理目标时，需要在各种风险管理方式的成本之间进行选择，确定最经济、最合理的风险管理方案。

这是损失发生之前风险管理目标的首要内容。在损失发生之前风险管理者应分析、比较各种风险处置工具、安全计划、保险险种及防损技术所需的费用，并进行全面财务分析，以谋求最经济合理的综合处置方式，即在保证使损失降低到最小的前提下，使风险管理的费用尽可能减少。

(2) 安全保障目标。安全保障目标就是将风险控制在风险管理单位可以承受的范围内。风险的存在及其造成的严重后果，不仅可能引起财产物资的损毁和人身伤亡，同时还会给人们带来种种忧虑和恐惧，从而制约企业的经济行为，妨碍劳动者生产的积极性和创造性。实施风险管理措施，必须做到能够使企业管理者得以放手经营各种新的业务，使劳动者减轻心理负担，解除精神上的后顾之忧。因此，力求使企业置身于一种安定可靠、轻松自如的环境也是企业开展风险管理活动应达到的一个重要目标。

(3)社会责任目标。社会化大生产使单个企业与外界各种经济组织、个人之间有着广泛的联系，因此企业一旦遭受风险损失，在严重的情况下可能使社会蒙受其害。开展企业风险管理活动，避免或减少风险损失，可以使社会免受其害，使企业更好地承担社会责任和履行义务。同时，企业在生产经营过程中，必然受到政府和主管部门有关政策和法规以及企业公共责任的制约。因此，必须考虑到如何使企业更好地承担社会责任、履行义务和树立良好的公众形象这一目标。

2．损后目标

再完美的风险管理措施不可能消灭风险，也不可能完全避免损失。因此，确定损失发生后的风险管理目标也是必要的。与损前目标不同，确定损后目标重在考虑最大限度地补偿和挽救损失带来的后果。损失后风险管理的目标主要包括以下几个方面:

(1)维持生存目标。风险事故对于风险管理单位来说，可能会威胁到企业的生存和发展，风险事故发生后，风险管理的最低目标是维持生存的目标。例如，一个企业生存的基本要素主要有以下几个方面: 生产、市场、资金和管理。企业风险管理计划应该充分考虑风险事故对企业生存基本要素的影响程度，确保风险事故发生后，企业能够继续生存。

(2)保持经营连续性目标。风险事故发生以后，企业要在尽可能短的时间内恢复生产或经营，这对于需要提供不间断服务的企业来说，维持企业经营的稳定性和连续性，可以占据原有的市场份额，不会因风险事故的发生而失去市场竞争优势，有利于提高企业的信誉。如果企业因为风险事故而失去市场，等企业恢复生产后，生产出来的产品就有可能积压卖不出去，这种状况进一步发展下去，就会影响企业资金的周转，进而影响到企业的生存和发展。例如，企业设备因遭受暴风雨侵袭停产后，企业为恢复生产而采取的维修设备、厂房等措施，都是企业保持经营连续性的重要措施，保持经营连续性是损失后风险管理的重要目标之一。

(3)收益稳定目标。稳定收益目标是企业保持连续经营、稳定发展的条件。企业要在市场竞争中立于不败之地，必须完善风险管理机制，建立风险管理资金的收付制度。完善的风险管理机制、稳定的投资收益，有利于增强投资者的信心，使企业保持生产经营的稳步增长。

(4)持续增长目标。维持生存、恢复原有的生产经营状况，这只是对风险管理的最一般的要求，而企业的生产经营如“逆水行舟，不进则退”，高质量的风险管理计划，应注重企业的成长。为了实现增长目标，风险管理者必须建立高质量的风险管理计划，及时有效地处理各种损失结果，使企业在损失发生后，能迅速地取得补偿，并不断地根据可能出现的新的情况拟定新的风险管理计划和方案，周而复始地执行计划、实施方案，从而使企业实现持续稳定的增长，这是风险管理应达到的高层次目标。

(5)履行社会责任目标。社会化生产已经将企业与社会置于紧密的联系之中，企业遭受一次严重的意外事故损失，不仅会影响到员工的人身安全和经济利益，而且还会影响到顾客、供货商、债权人的经济利益，甚至会给税务部门、政府以至整个社会带来不利的影响，尽量减少风险事故给个人、企业乃至整个社会造成的不利影响，是风险管理单位必须履行的社会责任目标。

三、目标的冲突

在企业的风险管理目标体系中，所有损前目标与损后目标之间存在着一定的联系。如为了达到安全系数目标，损失前对风险进行转移处理，减少损失发生，并使损失在一定程度上得到弥补，从而降低对企业生产经营的影响程度。但是，要能同时达到所有的损前和损后目标是困难的。因为，任何一项损后目标的实现，都需要一定资金的投入。而且随着损后目标层次的提高，其所需资金量也在上升，这显然与损前目标中的经济目标相冲突。另外，损前目标中的安全系数目标与经济目标也有冲突。为了能获取更大的安全保障，风险管理者需更多地使用—些高成本的风险处理技术，如改进设备控制风险，购买保险转移风险，以期减少损失并在损失发生后能取得及时充分的经济补偿，而这些措施必然导致风险管理费用的急剧上升。风险管理考应妥当地处理目标间的冲突，以企业总目标为统帅广泛征求相关部门的意见，制订一个适应本企业具体情况的风险管理计划。

典型案例

某企业风险管理目标的设定

某企业围绕风险成本最小化设定的其风险管理的具体目标:

图6－1