《沿边开放税收政策及优化服务研究》简介

云南省国家税务局

“沿边开放税收政策及优化服务研究”是2013年由国家税务总局批准立项的重点课题，委托云南省国家税务局牵头研究完成。该课题于2014年9月16日通过国家税务总局结题验收，评定为优秀课题；课题成果《沿边税收政策及优化服务研究》摘要于2014年10月21日得到国家税务总局王军局长的亲自批示。该成果为国家沿边开放税收政策及优化服务顶层设计提供了决策参考，被国家税务总局评为2013—2014年度全国税务系统优秀税收科研成果一等奖。

课题立足实际、客观深入、重点突出、实事求是、充分借鉴国际经验，对沿边地区税收政策和纳税服务现状及存在问题进行系统研究，全面回顾我国沿边开放22年来取得的成绩，对比与沿海开放地区存在的差距，总结沿边开放税收政策和管理服务现状，分析沿边地区经济社会发展和毗邻国家税收制度特点，剖析沿边税收政策、管理服务存在问题及原因，提出切实推动沿边开放发展的税收对策建议。提出加快推进沿边开放必须加大税收扶持力度，需从国家发展的高度来重视和谋划沿边开放的税收战略顶层设计，进一步完善税收政策、强化税收合作、改进税收服务，使国家的快速发展和对外开放真正惠及沿边地区，为实现边疆繁荣、稳定、安全，提高国家和地区的综合竞争力创造良好的税收环境。具体对策建议如下。

一是从国家发展高度来重视和谋划沿边开放的税收战略顶层设计。加大对沿边的扶持力度，设计具有针对性的税收政策措施，加强税收合作与交流，按照“优化政策、强化合作，以合作助推服务水平提升、以合作和服务助推政策落实”的总体思路，建立“合作、服务、政策”三位一体的税收支持框架，发挥税收在推进沿边开放中的重要作用。

二是优化沿边开放地区特殊税收政策。完善立法，加大对沿边9省区38个地级行政区的税收扶持力度，建议制定《支持特殊区域发展法（或决定）》，将包括税收政策在内的各项政策纳入其中，使国家对沿边扶持发展更规范有序。打造沿边开放税收政策高地，制定《沿边地区公共基础设施鼓励目录》，使沿边开放地区享受更优惠于西部大开发的税收政策。

三是建立全方位的税收合作机制。建议国家税务总局设立专门部门负责与周边国家税收合作的规划、管理与协调。建议在区域合作或国家级会展中增加税收合作内容，把税收合作作为政府合作的重要内容来推进。建议借鉴OECD以及欧盟税收合作经验，构建“相邻国家税收合作论坛”，可由国内沿边9省区轮流承办，或永久在昆明举办，建立常设机构，处理合作论坛闭会期间的相关事宜。

四是建立高效务实的税收服务机制。加强国内外税收信息的收集与发布，制定完善“走出去”企业涉税服务指南，建立税收征纳互动平台。建立三方预约定价谈判，维护和协调投资企业、东道国和我国三方的利益，降低涉税成本，提高税法遵从度。国内各部门之间应建立推进沿边开放的沟通协调机制，提高管理效率。探索驻外税务机构形式，强化境外税收服务，可向大使馆和领事馆派驻税务参赞，协调解决税务纠纷，维护国家税收权益和企业经济利益。