固定资产卡片累计折旧怎么填

6.3　固定资产管理系统日常业务处理

固定资产管理系统的日常业务处理工作包括固定资产卡片管理、增减管理、资产在使用过程中发生的变动处理、计提折旧和凭证管理。

6.3.1　固定资产卡片管理

卡片管理是对固定资产系统中所有卡片进行综合管理的功能操作，通过卡片管理可完成卡片的查询、修改和删除。

1.查询卡片

查询卡片功能可以按部门、类别和自定义方式查询卡片。

操作步骤如下所述:

执行“卡片”/“卡片管理”命令，进入“卡片管理”窗口。在左侧框中“按部门查询”下拉列表中的下三角按钮，可选择“按部门查询”、“按类别查询”和“自定义查询”三种方式。如图6-17所示。

图6-17　卡片管理—查询卡片

2.修改卡片

修改卡片的功能可以实现卡片的无痕迹修改，是指录入的卡片有错误或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容时，可通过该功能实现。使卡片无痕迹修改前的内容在任何查看状态都不能再看到。

操作步骤如下所述:

①执行“卡片”/“卡片管理”命令，进入“卡片管理”窗口，选中需要修改资产的所在行，单击【修改】按钮，进入“固定资产卡片—编辑卡片”窗口，进行修改，如图6-18所示。

图6-18　卡片管理—修改卡片

②修改完毕，单击【保存】按钮，系统提示“数据成功保存!”，单击【确定】按钮，返回卡片管理窗口。

提示:

●　原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单的情况下，在录入当月可以无痕迹修改;如果做过变动单，则只有删除变动单才能无痕迹修改;若各项目做过一次月末结账，则只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。

3.删除卡片

删除卡片，是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理或减少。

操作步骤如下所述:

执行“卡片→卡片管理”命令，进入“卡片管理”窗口，选中需要删除资产的所在行，单击【删除】按钮，如图6-19所示。

提示:

●　当月录入的卡片如有错误可以删除，删除后如果该卡片不是最后一张，卡片编号保留。非本月录入的卡片，不能删除。

●　通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在其满足会计档案管理要求后可以将原始资料从系统彻底清除;否则，不允许删除。

图6-19　卡片管理—删除卡片

●　卡片做过一次月末结账后不能删除。做过变动单、评估单或已生成凭证的卡片删除时，提示先删除相关的变动单、评估单、凭证，然后删除卡片。

6.3.2　固定资产的增减管理

1.固定资产增加

固定资产增加是指企业通过购进或其他方式增加企业固定资产。资产增加需要录入新的固定资产卡片，通过“资产增加”项来实现。但需要的是固定资产的开始使用的期间应等于录入的会计期间。

操作步骤如下所述:

①执行“卡片→资产增加”命令，打开“资产类别参照”对话框。

②选择需增加固定资产的所属类别，单击【确定】按钮，进入录入新增资产窗口。

③输入新增固定资产的各项内容，其录入过程与“原始卡片录入”相同，如图6-20所示。

④“固定资产卡片”内容输入完成后，单击【保存】按钮，保存录入的卡片。

提示:

●　新卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为空或零。

●　原值录入的必须是卡片录入月月初的价值;否则，将会出现计算错误。

●　如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，则说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是进入本企业前的值。

●　已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份。

图6-20　新增资产

2.固定资产减少

固定资产减少是指资产在使用过程中，由于报废、毁损、出售、盘亏等原因退出企业。只有当账套开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能;否则，减少资产只能通过删除卡片来完成。

操作步骤如下所述:

①执行“卡片→资产减少”命令，打开“资产减少”对话框。

②在“卡片编号”栏录入所需减少固定资产的编号，或单击卡片编号栏的对照按钮。

③单击【增加】按钮，双击“减少方式”栏，再单击“减少方式”栏的参照按钮，选择相应的减少方式。

④单击【确定】按钮，如图6-21所示。

图6-21　资产减少表

提示:

●　如果误减少资产，则可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，则必须删除凭证后才能恢复。

●　只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。

●　只有当账套开始计提折旧后才能使用资产减少功能;否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。

3.撤销已减少资产的操作步骤

撤销已减少资产的操作是一个纠错的功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复。操作步骤如下所述:

①在“卡片管理”界面，选择查询“已减少资产”，如图6-22所示。

图6-22　卡片管理—已减少资产

②在已减少资产列表中，选中要恢复的资产，单击【卡片】、【恢复减少】按钮。系统提示“确实要恢复［00001］号卡片的资产吗?”，单击【是】按钮，如图6-23所示。

图6-23　恢复已减少资产

提示:

●　通过“资产减少”功能减少的资产只有在减少的当月可以恢复。

●　如果减少的资产已制作凭证，则必须删除凭证后才能恢复。

6.3.3　固定资产变动管理

资产在使用过程中，由于各种原因，可能会调整卡片的某些项目。例如，为提高资产的性能，对其进行技术改造，增加该项资产的账面价值;原先预计的固定资产使用年限或净残值率与实际情况不符，从而需要进行相应调整;由于部门调整或生产任务的变化，导致固定资产在相关部门之间进行调剂等，这些情况都将导致需要对固定资产卡片上的相应信息做相应的变动。这种变动要求留下原始凭证来记录资产调整结果，制作的原始凭证称为“变动单”。

资产的变动包括:原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动可直接在卡片上进行。

当月录入的原始卡片或新增卡片不允许进行变动处理，只能在下月进行。

1.原值增加

资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动:根据国家规定对固定资产重新估价;增加补充设备或改良设备;将固定资产的一部分拆除;根据实际价值调整原来的暂估价值;发现原记录固定资产价值有误的。

操作步骤如下所述:

①执行“卡片→变动单→原值增加”命令，打开“固定资产变动单”窗口，如图6-24所示。

图6-24　“固定资产变动单”

②输入卡片编号或资产编号。

③输入增加金额，参照选择币种。系统自动显示汇率，并且自动计算出变动残值、变动后原值、变动后净残值。如果缺省的变动的净残值率或变动的净残值不正确，则可手工修改其中的一个，另一个自动计算。

④单击【保存】按钮，即完成该变动单操作。卡片上相应的项目(原值、净残值、净残值率)根据变动单而改变。提示:

●　变动单保存后不能修改，只能在当月删除后重新填制，保存前需慎重。

2.原值减少

原值减少的操作与原值增加的操作基本相同。

3.部门转移

资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，通过“变动单”中的“部门转移”功能来实现。

操作步骤如下所述:

①执行“卡片→变动单→部门转移”命令，打开“固定资产变动单”窗口，如图6-25所示。

图6-25　“固定资产变动单”

②输入卡片编号或资产编号。

③输入变动后的使用部门、新的存放地点及变动原因。

④单击【保存】按钮，系统提示数据保存成功，即完成该变动单操作。卡片上相应的项目(使用部门、存放地点)根据变动单而改变。

提示:

●　变动单保存后，固定资产主卡片上“部门名称”自动修改，“附属设备”选项卡的“资产转移记录”自动登记。

以下介绍的“使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理”等项目的操作方法与“部门转移”的操作步骤基本相同，不再赘述它们的操作步骤。

4.资产使用状况调整

资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用、封存五种。资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。

5.资产使用年限调整

资产在使用过程中，资产的使用年限可能会由于资产的重估、大修等原因调整资产的使用年限。进行使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。

提示:

●　进行使用年限调整的资产，在调整的当月按调整后的使用年限计提折旧。

6.资产折旧方法调整

一般来说，资产折旧方法一年之内很少改变，但如有特殊情况需调整改变的可以调整。

提示:

●　进行折旧方法调整的资产，在调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。

7.变动单管理

变动单管理可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。

6.3.4　计提折旧

自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统根据已经录入系统的有关固定资产资料，利用“折旧计提”功能，对各项资产每期计提折旧一次，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目。

当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提折旧工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表。从而完成本期折旧费用登账工作。

影响折旧计提的因素有:原值、减值准备、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、使用状况等。

操作步骤如下所述:

①执行“处理→计提本月折旧”命令，系统提示“是否要查看折旧清单?”信息，如图6-26所示。

6-26　固定资产计提折旧信息提示1

②单击【是】按钮，系统提示“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续?”信息，如图6-27所示。

图6-27　固定资产计提折旧信息提示2

③单击【是】按钮，系统计提折旧完毕，自动打开“折旧清单”窗口，如图6-28所示。

图6-28　折旧清单

④单击“退出”按钮，打开“折旧分配表”窗口，如图6-29所示。

图6-29　折旧分配表

⑤单击【凭证】按钮，生成一张记账凭证。

⑥修改凭证类别为“记账凭证”。

⑦单击【保存】按钮，凭证左上角出现“已生成”字样，表示凭证已传递到总账，如图6-30所示。

图6-30　计提折旧记账凭证生成

提示:

●　计提折旧功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。

●　在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。

●　如果上次计提折旧已制单并把数据传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。

●　折旧计提后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。

●　在折旧费用分配表界面，可以单击【制单】按钮后，开始制单，也可以以后利用“批量制单”功能进行制单。

6.3.5　凭证管理

1.制作记账凭证

固定资产管理系统和总账系统之间存在数据的自动传输关系，该传输是通过制作传送到总账系统的记账凭证来完成的。固定资产系统需要制作凭证的业务内容主要包括资产增加、资产减少、卡片修改(涉及原值和累计折旧时)、资产评估(涉及原值和累计折旧变化时)，原值变动、累计折旧调整、折旧分配等。

制作凭证可以采取“立即制单”或“批量制单”两种方式实现。当在“选项”中设置了“业务发生后立即制单”，则当需制单的业务发生后，可以通过单击【制单】按钮，制作记账凭证并传输到账务系统;如果在“选项”中未选中“业务发生后立即制单”，则可利用本系统提供的批量制单功能来完成制单工作。

批量制单功能可以同时将一批需要制单的业务连续制作凭证并传输到总账系统，避免了多次制单的烦琐。

本月未制单的业务批量制单的操作步骤如下所述:

①选择“处理→批量制单”，打开“批量制单—制单选择”对话框。

②单击【全选】按钮，或双击【选择】栏，选中要制单的业务，如图6-31所示。

图6-31　选择制单

③选择“制单设置”选项卡，查看制单科目设置，如图6-32所示。

图6-32　查看制单设置

④单击【制单】按钮，修改凭证类别，输入摘要。

⑤确认无误后，单击【保存】按钮，系统在凭证左上角提示“已生成”标志，如图6-33所示。

图6-33　已生成的固定资产凭证

⑥单击【下张】按钮，完成其他业务制单。

提示:

●　批量制单功能可以同时将一批需要制单的业务连续制作凭证传递到总账系统。凡是业务发生时没有制单的，该业务自动排列到批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生日期、类型、原始单据编号、默认的借贷方科目和金额以及制单选择标志。

●　如果在选项中选择“业务发生时立即制单”，则摘要根据业务情况自动输入;如果使用批量制单方式，则摘要为空，需要手工输入。

2.查询、修改、删除凭证

本系统所产生的凭证的查询、修改和删除可通过“处理→凭证查询”完成，如图6-34所示。

图6-34　凭证查询

提示:

●　固定资产系统生成的凭证都传递到了总账系统，但总账系统无权修改和删除。

●　在修改凭证时，能修改的内容仅限于摘要、用户自行增加的凭证分录、系统缺省的分录的折旧科目，而系统默认的分录的金额以及原始单据不能修改。