现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指农民专业合作社的库存现金，包括库存的人民币和外币；广义的现金除了库存现金之外，还包括银行存款和其他货币资金。本章所讲的现金是狭义的现金。
现金是流动性最强的资产，既可直接用于支付各项费用和用于清偿各种债务，也可以立即投入流通，随时随地用于购买商品。正因为现金具有普遍的可接受性，诱惑力很大，其安全完整也就最为重要；而且现金流动得是否合理，对农民专业合作社的资金周转和经济效益至关重要。
（一）现金的使用范围
农民专业合作社收支的各种款项必须按《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。除以下情况可以使用现金外，其他支出一律通过银行结算。允许使用现金结算的范围是：
（1）职工工资、各种津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支出。
（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。
（二）库存现金限额
库存现金限额是为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高限额。由开户银行根据农民专业合作社的实际需要和距离银行远近等情况核定库存现金限额，一般按照农民专业合作社3～5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的农民专业合作社，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支需要量。农民专业合作社必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
（三）现金日常收支管理
现金日常收支管理的主要内容有：
（1）现金收入应及时送存银行，如当日送存银行有困难，由银行确定送存时间。
（2）农民专业合作社可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本农民专业合作社的现金收入中直接支付（坐支现金）。特殊原因确需坐支，应事先征得银行的同意。这是为了满足银行及时回笼现金的需要，也是为了保持农民专业合作社现金收支的秩序，有利于会计的核算和监督。
（3）农民专业合作社从银行提取现金时，应在提款凭证上写明具体用途，并由财务部门负责人签章，交开户银行审核后方可支取。
（4）出纳人员要做到日清月结，不得以白条抵库。每日终了，将库存现金数与账面余额进行核对，发现账款不符应及时查明原因，进行处理。
（5）内部稽核人员和内部审计人员应定期或不定期地对库存现金进行核查和抽查。
（四）现金的总分类核算
为了总括反映和监督现金的收支和结存情况，农民专业合作社应设置“库存现金”账户，进行总分类核算。该账户属于资产类账户，借方登记收到的现金，贷方登记支出的现金，余额在借方，反映库存现金的结余数额。农民专业合作社发生现金收入业务时，借记“库存现金”科目，贷记其他有关科目；发生现金支出业务时，借记其他有关科目，贷记“库存现金”科目。现金总分类账应由会计人员定期汇总登记。
下面以实例说明现金收付业务的核算。
【例7-1】 某农民专业合作社发生以下现金收付业务：
（1）开出现金支票，从银行提取现金3 000元。根据现金支票存根联，应编制的会计分录如下：
（2）5日，合作社管理人员赵阿福出差预借差旅费1 000元。根据借款单，农民专业合作社应编制的会计分录如下：
（五）现金的清查
为了确保账实相符，应对现金进行清查。现金清查包括两部分内容，一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。现金清查的方法采用账实核对法。
通过清查，如发现账实不符，属于记账错误的应及时更正；对发生的溢余或短缺，应查找原因，并进行相应的账务处理，以确保账实相符。
现金溢余、短缺一般先通过“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目进行核算。如果是现金短缺，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目，贷记“库存现金”科目；如果是现金溢余，则借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目。待查明原因后，再作处理。
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