【摘要】：工业企业在日常经营中，除了采购与付款、销售与收款等与经营活动相关的业务外，经常还会涉及其他一些日常业务，如现金存取、银行借款、各部门发生费用、政府补助等内容。企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。2014年2月2日，重庆职兴摩托车装配有限公司出纳员签发现金支票一张，从银行提取现金3000元备用。
导入
工业企业在日常经营中，除了采购与付款、销售与收款等与经营活动相关的业务外，经常还会涉及其他一些日常业务，如现金存取、银行借款、各部门发生费用、政府补助等内容。
一、现金存取业务
为了保证企业生产经营活动能够有效运作，现金的存取业务是必不可少的。
（一）现金的使用范围
①职工的工资、津贴。
②个人劳务报酬。
③根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点（1000元）以下的零星开支。
⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
（二）现金的库存限额
现金的库存限额原则上根据企业3～5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽，但最多不超过15天。
企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。
（三）现金存取业务的会计处理
企业从银行提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目，将现金送存银行时，做相反分录即可。
试一试
【业务3．1】2014年2月2日，重庆职兴摩托车装配有限公司出纳员签发现金支票一张，从银行提取现金3000元备用。请进行相应的账务处理。
根据现金支票存根（图3．1）：
图3．1 现金支票存根
填制凭证如图3．2所示。
图3．2 记账凭证
【业务3．2】2014年2月5日，将超过库存限额的现金2654元存入银行。
根据收到的现金存款凭条（图3．3）：
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